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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（9.14）
一日一錢，千日千錢，繩鋸木斷，水滴石穿。
單選題
2018年某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主營業(yè)務(wù)收入4000萬元、國債利息收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用200萬元、銷售費(fèi)用500萬元（其中包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬元，營業(yè)外支出40萬元。上年未扣結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的廣告費(fèi)支出100萬元。假設(shè)沒有其他相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、84
B、90
C、100
D、52
查看答案解析
【答案】
A【解析】
會(huì)計(jì)利潤＝4000＋40－2100－200－500－500－40＝700（萬元）廣告費(fèi)扣除限額＝4000×15%＝600（萬元），實(shí)際發(fā)生了300萬元，準(zhǔn)予全部扣除，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)支出也允許扣除。應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（700－100－40）×15%＝84（萬元）點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（9.14）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（9.14）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（9.14）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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