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稅務(wù)師《稅法一》每日一練：城市維護建設(shè)稅（5.13）
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位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2018年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2017年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，該企業(yè)采用一般計稅辦法，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。2018年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（?。?萬元。
A、0
B、4.9
C、22.40
D、26.95
查看答案解析
【答案】
B【解析】
經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額納入城市維護建設(shè)稅的計征范圍。當(dāng)期留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=320（萬元），當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=380-320=60（萬元），查補增值稅=100×10%=10（萬元），應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=（60+10）×7%=4.9（萬元）。
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（5.13）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（5.13）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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