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稅務(wù)師《稅法二》每日一練:企業(yè)所得稅(5.2)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2019/05/02 09:41:18 字體:

成功的秘訣,在永不改變既定的目的!朝著稅務(wù)師證書奔跑吧,伙伴們!

單選題

某居民企業(yè)不能正確核算成本費用,2019年銷售貨物取得收入200萬元,轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入100萬元,取得該股權(quán)時支付90萬元,假設(shè)不存在其他的收入項目,稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅所得率20%。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(?。┤f元。(符合小型微利企業(yè)的條件)

A、3 

B、10 

C、10.5 

D、20 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè),取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入等財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,應(yīng)全額計入應(yīng)稅收入額,按照主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率計算征稅。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(200 100)×20%×25%×20%=3(萬元)

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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