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以下為稅務(wù)師《稅法(一)》每日一練,今天你練了嗎?
單選題
甲企業(yè)是一家從事物流服務(wù)的增值稅一般納稅人,2018年3月支付的高速公路通行費(fèi)為18.5萬元;橋、閘通行費(fèi)共計(jì)4.6萬元,均取得了相應(yīng)的通行費(fèi)發(fā)票。甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(?。┤f元。
A、0.28
B、0.66
C、0.76
D、0.83
【正確答案】C
【答案解析】 高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%=18.5÷(1+3%)×3%=0.54(萬元) 橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%=4.6÷(1+5%)×5%=0.22(萬元) 甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.54+0.22=0.76(萬元) 【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣,重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容: 一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),2018年6月30日前暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票、2018年7月1日后憑公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,依公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額: ①高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3% ②一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!
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