新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
注稅考試《財務(wù)與會計》每日一練：遞延所得稅的確認(rèn)與計量
單選題
甲公司20×7年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，20×7年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2400萬元；20×8年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25%。20×8年，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（ ）萬元。
A、－100
B、－75
C、70
D、100
【正確答案】B
【答案解析】本題考查遞延所得稅的確認(rèn)與計量知識點。20×7年末應(yīng)納稅暫時性差異＝2400－2000＝400（萬元）
20×7年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額＝400×25%－0＝100（萬元）
20×8年末應(yīng)納稅暫時性差異＝2100－2000＝100（萬元）
20×8年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額＝100×25%－100＝－75（萬元）
注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2014-05-27）
注冊稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2014-05-27）
注冊稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》每日一練（2014-05-27）
注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練（2014-05-27）
正保會計網(wǎng)校
2014-05-27
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號