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2017稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（12.31）
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單選題
某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費、倉儲費5.85萬元。將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅（?。┤f元。（洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%）
A、4080.00
B、4080.50
C、4800.00
D、4800.50
【正確答案】 B
【答案解析】 裝卸費和倉儲費屬于價外費用，以價稅分離后計入銷售額中計稅。原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額為計稅依據(jù)計稅。
當月應(yīng)納的資源稅＝（12000＋5.85/1.17）×10%＋36000×80%×10%＝4080.50（萬元）
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正保會計網(wǎng)校
2016-12-31
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