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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：現(xiàn)金折扣（09.02）
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單選題
2014年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣200萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，廣告費(fèi)280萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)120萬(wàn)元。2014年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（ ）萬(wàn)元。
A、294.5
B、315
C、425
D、195
【正確答案】 C
【答案解析】
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額計(jì)算： 5000×0.5%＝25（萬(wàn)元），60×60%＝36（萬(wàn)元），按25萬(wàn)元扣除；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額計(jì)算：5000×15%＝750（萬(wàn)元），按280+120=400（萬(wàn)元）扣除。合計(jì)＝25＋400＝425（萬(wàn)元）。
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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2015-09-02）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-09-02
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