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注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：應(yīng)納企業(yè)所得稅
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校注冊(cè)稅務(wù)師（CTA）考試每日一練在線測(cè)試，登錄后即可進(jìn)行免費(fèi)測(cè)試，如有疑問(wèn)可以到答疑板與專家進(jìn)行交流，24小時(shí)之內(nèi)即可得到滿意答復(fù)。歡迎大家積極參與！
單選題
某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2013年發(fā)生如下支出：購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出100萬(wàn)元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)40萬(wàn)元，以貨幣形式對(duì)外公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，繳納滯納金30萬(wàn)元。同時(shí)，該代表機(jī)構(gòu)本年獲得收入150萬(wàn)元，其中利息收入50萬(wàn)元，收入不能準(zhǔn)確核算。該代表機(jī)構(gòu)按核定方式應(yīng)納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。（核定利潤(rùn)率為15%）
A、5.63
B、6.56
C、8.91
D、7.5
【正確答案】B
【答案解析】該外國(guó)常駐代表機(jī)構(gòu)收入不能準(zhǔn)確核算，應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)支出核定應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。
其經(jīng)費(fèi)支出額=100＋40=140（萬(wàn)元）
收入額=140÷（1－15%－5%）=175（萬(wàn)元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=175×15%×25%=6.56（萬(wàn)元）
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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2014-12-17）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2014-12-17）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（2014-12-17）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2014-12-17
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