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2015年注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：在建工程
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多選題
2013年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)年初購(gòu)進(jìn)的一批原材料用于企業(yè)的職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)（不考慮滯納金和罰款）。下列會(huì)計(jì)分錄正確的有（）。
A、借：在建工程23400
貸：其他業(yè)務(wù)成本20000
應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整3400
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整3400
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅3400
C、借：應(yīng)交稅贊—未交增值稅3400
貸：銀行存款3400
D、借：在建工程23400
貸：其他業(yè)務(wù)成本20000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400
E、借：在建工程23400
貸：其他業(yè)務(wù)支出20000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400
【正確答案】ABC
【答案解析】外購(gòu)材料用于在建工程，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。由于是稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)，所以是通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”科目核算。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2014-11-15
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