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多選題
某工業(yè)企業(yè)2012年:銷售產(chǎn)品一批,取得收入800萬元,成本500萬元;以成本為500萬元的產(chǎn)品與其他企業(yè)對外投資設立公司;將成本為20萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工;將成本為50萬元的產(chǎn)品用于與其他單位交換原材料;與甲公司協(xié)商,本企業(yè)以不含稅售價為300萬元、成本為200萬元的產(chǎn)品抵償應付債務300萬元。對外轉(zhuǎn)讓2009年5月購置的一臺固定資產(chǎn)設備,取得轉(zhuǎn)讓收入150萬元,設備賬面凈值為150萬元,轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生費用10萬元。產(chǎn)品適用增值稅稅率17%。則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二(1)《成本費用明細表》時,下面處理正確的有(?。?。
A、第1行“銷售(營業(yè))成本合計”填列1270萬元
B、第1行“銷售(營業(yè))成本合計”填列1420萬元
C、第16行“營業(yè)外支出”填列10萬元
D、第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”填列10萬元
E、第20行“債務重組損失”填列51萬元
【正確答案】AE
【答案解析】第1行“銷售(營業(yè))成本合計”=500+500+20+50+200=1270(萬元)
第16行“營業(yè)外支出”=31.79+51=82.79(萬元)
第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失”=(150+10+150÷1.17×17%)-150=31.79(萬元)
第20行“債務重組損失”=300-300×(1+17%)=51(萬元)
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練(2013-08-10)
注冊稅務師考試《稅收相關(guān)法律》每日一練(2013-08-10)
正保會計網(wǎng)校
2013-08-10
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