掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師(TA)考試每日一練在線測試,登錄后即可進(jìn)行免費測試,如有疑問可以到所報課程的答疑板與專家進(jìn)行交流,24小時之內(nèi)即可得到滿意答復(fù)。歡迎大家積極參與!
多選題
稅務(wù)師在2017年3月對某工業(yè)企業(yè)2016年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2016年8月有一筆修建廠房領(lǐng)用庫存材料30000元的賬務(wù)處理為:
借:生產(chǎn)成本 30000
貸:原材料 30000
該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。
稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡?rdquo;計算調(diào)整額,在調(diào)賬處理時計入貸方調(diào)整科目的有( )。
A、原材料
B、生產(chǎn)成本
C、庫存商品
D、以前年度損益調(diào)整
E、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
【正確答案】BCD
【答案解析】該企業(yè)原材料賬戶的計算是正確的。由于企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡,各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額,因此虛增的成本對生產(chǎn)成本、庫存商品、產(chǎn)品銷售成本(由于跨年度,因此通過“以前年度損益調(diào)整”調(diào)賬)產(chǎn)生影響,即調(diào)賬時貸方科目包括“生產(chǎn)成本”、“庫存商品”和“以前年度損益調(diào)整”。此外,修建廠房所用購進(jìn)材料的進(jìn)項稅額分兩年抵扣,應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出,因此調(diào)賬的貸方科目包括“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”,而非“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。此外,由于調(diào)賬過程中涉及到“以前年度損益調(diào)整”,因此在綜合分析題中還需要注意對企業(yè)所得稅的影響。
稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練(2016-08-21)
稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練(2016-08-21)
稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》每日一練(2016-08-21)
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練(2016-08-21)
稅務(wù)師考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果,方便您隨時查看在線測試記錄,讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力,正保會計網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練,還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習(xí)中心,通過這些試題練習(xí),可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容!
正保會計網(wǎng)校
2016-08-21
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號