稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：內(nèi)部債權(quán)債務(wù)（8.21）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/08/21 09:11:38　字體：大小

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單選題

母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例均為1%。2012年內(nèi)部應(yīng)收賬款期末余額為1500萬(wàn)元，稅法規(guī)定，計(jì)提的減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)際損失前不得稅前扣除。2012年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款涉及的遞延所得稅所編制的抵消分錄是（）。

A、借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75

貸：所得稅費(fèi)用 3.75

B、借：遞延所得稅負(fù)債 15

貸：所得稅費(fèi)用 15

C、借：所得稅費(fèi)用 3.75

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75

D、不作抵消處理

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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-08-21

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