新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》每日一練：內(nèi)部債權(quán)債務(wù)（8.21）
正保會計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師（TA）考試每日一練在線測試，登錄后即可進(jìn)行免費(fèi)測試，如有疑問可以到所報課程的答疑板與專家進(jìn)行交流，24小時之內(nèi)即可得到滿意答復(fù)。歡迎大家積極參與！
單選題
母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例均為1%。2012年內(nèi)部應(yīng)收賬款期末余額為1500萬元，稅法規(guī)定，計(jì)提的減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)際損失前不得稅前扣除。2012年就該項(xiàng)內(nèi)部應(yīng)收賬款涉及的遞延所得稅所編制的抵消分錄是（ ）。
A、借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
貸：所得稅費(fèi)用 3.75
B、借：遞延所得稅負(fù)債 15
貸：所得稅費(fèi)用 15
C、借：所得稅費(fèi)用 3.75
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
D、不作抵消處理
【正確答案】C
【答案解析】本題主要考查內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消處理 。此題正確分錄如下：
借：應(yīng)付賬款 1500
貸：應(yīng)收賬款 1500
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 （1500×1%）15
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：所得稅費(fèi)用（15×25%） 3.75
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”專家點(diǎn)評>>
稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2016-08-21）
稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2016-08-21）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2016-08-21）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（2016-08-21）
稅務(wù)師考試《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力，正保會計(jì)網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習(xí)中心，通過這些試題練習(xí)，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計(jì)網(wǎng)校
2016-08-21
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號