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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:增值稅異??鄱悜{證管理(8.10)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/08/10 09:48:32 字體:

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單選題

自2020年2月1日起,下列關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理規(guī)定,表述正確的是(?。?。

A.非正常戶納稅人已按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)列入異常憑證范圍

B.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回

C.納稅人尚未申報(bào)抵扣、尚未申報(bào)出口退稅或已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的異常憑證,其涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

D.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍,已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)A,非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票,列入異常憑證范圍;選項(xiàng)C,納稅人尚未申報(bào)抵扣、尚未申報(bào)出口退稅或已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的異常憑證,其涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算;選項(xiàng)D,已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,除另有規(guī)定外,一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

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