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稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：境外應(yīng)納稅所得額計(jì)算（12.05）
人生路，沒有所謂的康莊平途，總會(huì)有坎坷凹凸，把握好未來的日子，認(rèn)清方向，走好生命里的每步。稅務(wù)師路上無論多少艱難險(xiǎn)阻都要走下去。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練可以幫到大家準(zhǔn)確掌握重難點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)。每日一練題目以知識(shí)點(diǎn)為單元，針對知識(shí)點(diǎn)做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，以下是《稅法二》每日一練。
單選題
下列關(guān)于境外應(yīng)納稅所得額計(jì)算的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。
A、境外分支機(jī)構(gòu)的合理支出范圍通常包括境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的人員工資、資產(chǎn)折舊、利息、相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟目倷C(jī)構(gòu)用于管理分支機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用等
B、來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
C、來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按投資方取得利潤的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
D、來源于境外的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等收入，應(yīng)按有關(guān)合同約定應(yīng)付交易對價(jià)款的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
【正確答案】C
【答案解析】來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。
【點(diǎn)評】此題考查的知識(shí)點(diǎn)是境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算規(guī)定。解題技巧：本題是挑錯(cuò)的單選題，只能有一個(gè)是錯(cuò)的。首先快速瀏覽題目，發(fā)現(xiàn)選項(xiàng)B、C，題干表述完全相同，只是確認(rèn)收入日期不同，確定B和C必有一個(gè)是錯(cuò)的，其他選項(xiàng)不必再審。這種“快速定位”法，不僅可以大大提高解題速度，節(jié)約答題時(shí)間，而且還可以提高答題正確率。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-12-05
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