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2018年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅費(fèi)用（3.9）
我再也不愿見(jiàn)你在深夜里刷題，不愿基礎(chǔ)的練習(xí)見(jiàn)識(shí)你的心碎，所以小編為你精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的每日一練，不要讓小編為你悲傷，和我一起開(kāi)始練習(xí)吧！
單選題
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2007年度利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33%，已知至2008年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2007年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元；（3）年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，假定2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2007年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A、660
B、1060
C、1035
D、627
【正確答案】C
【答案解析】本題考查所得稅稅率發(fā)生變動(dòng)時(shí)所得稅費(fèi)用的核算知識(shí)點(diǎn)。
應(yīng)交所得稅＝（4000－500－1500）×33%＝660（萬(wàn)元）
遞延所得稅負(fù)債＝（1500＋100）×25%＝400（萬(wàn)元）
可供出售金融資產(chǎn)的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用。
借：所得稅費(fèi)用 1035
其他綜合收益 25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 660
遞延所得稅負(fù)債 400
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線(xiàn)測(cè)試”專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)>>
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-03-09
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