新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師考試《稅法二》每日一練：成本分攤協(xié)議（12.14）
人生路，沒有所謂的康莊平途，總會有坎坷凹凸，把握好未來的日子，認清方向，走好生命里的每步。稅務師路上無論多少艱難險阻都要走下去。正保會計網校稅務師每日一練可以幫到大家準確掌握重難點知識點。每日一練題目以知識點為單元，針對知識點做深入解析，讓大家每天進步一點點，以下是《稅法二》每日一練。
多選題
企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有下列（ ）情形的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。
A、具有合理商業(yè)目的和經濟實質
B、沒有遵循成本與收益配比原則
C、未按有關規(guī)定備案或準備、保存和提供有關成本分攤協(xié)議的同期資料
D、不符合獨立交易原則
E、自簽署成本分攤協(xié)議之日起經營期限為30年
【正確答案】BCD
【答案解析】企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有下列情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除：
（1）不具有合理商業(yè)目的和經濟實質；
（2）不符合獨立交易原則；
（3）沒有遵循成本與收益配比原則；
（4）未按有關規(guī)定備案或準備、保存和提供有關成本分攤協(xié)議的同期資料；
（5）自簽署成本分攤協(xié)議之日起經營期限少于20年。
【點評】此題考查的知識點是成本分攤協(xié)議。除掌握解析中不提扣除的情形外，還應關注對于符合獨立交易原則的成本分攤協(xié)議有關的稅務處理:
（1）企業(yè)按照協(xié)議分攤的成本，應在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除；
（2）涉及補償調整的，應在補償調整的年度計入應納稅所得額；
（3）涉及無形資產的成本分攤協(xié)議，加入支付、退出補償或終止協(xié)議時對協(xié)議成果分配的，應按資產購置或處置的有關規(guī)定處理。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2017-12-14）
稅務師每日一練包括網校精編題目和歷年試題，注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。每日一練在線測試系統(tǒng)期待您的熱情參與，也歡迎您提出意見和建議。正保會計網校祝您學習進步，夢想成真！
正保會計網校
2017-12-14
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號