新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅（7.28）
水滴石穿，繩鋸木斷。備考稅務(wù)師，也需要一點(diǎn)點(diǎn)積累才能到達(dá)好的效果。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您提供稅務(wù)師每日一練在線測(cè)試，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識(shí)并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會(huì)更得心應(yīng)手。稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練奉上，快來練習(xí)吧！
單選題
甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年12月20日購入一項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（?。?。
A、因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2016年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬元
B、因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2016年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬元
C、因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2015年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬元
D、因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2015年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬元
【正確答案】A
【答案解析】本題考查遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量知識(shí)點(diǎn)。2015年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝500－500/10＝450（萬元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝500－500×2/8＝375（萬元）；產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝450－375＝75（萬元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝75×25%＝18.75（萬元）（選項(xiàng)CD錯(cuò)誤）。
2016年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝500－500/10×2＝400（萬元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝500－500×2/8－（500－500×2/8）×2/8＝281.25（萬元）；應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝400－281.25＝118.75（萬元），遞延所得稅負(fù)債余額＝118.75×25%＝29.69（萬元），2016年產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債＝29.69－18.75＝10.94（萬元）。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>
稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2017-07-28）
稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2017-07-28）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2017-07-28）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練（2017-07-28）
稅務(wù)師每日一練在線測(cè)試系統(tǒng)是為您的考試備戰(zhàn)量身定制的一套免費(fèi)在線測(cè)試系統(tǒng)，測(cè)試題目全部經(jīng)過正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教師精心編輯整理，專業(yè)權(quán)威、思路清晰、方向明確，讓您在考試復(fù)習(xí)的道路上更加得心應(yīng)手。如果您有什么疑問，可以去所報(bào)課程答疑板進(jìn)行提問，24小時(shí)得到滿意答復(fù)。
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-07-28
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)