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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：境外所得抵扣稅額的計(jì)算（2024.01.02）
少一點(diǎn)抱怨，多一些行動(dòng)，嘴上功夫再好也不及動(dòng)動(dòng)手指！稅務(wù)師《稅法二》每日一練精選好題，每天提供一道練習(xí)，無(wú)壓力還有動(dòng)力，拿捏得剛剛好！
多選題
（2020年）依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有（?。?/p>
A、按境外所得稅法應(yīng)該繳納并已實(shí)際繳納的所得稅稅款
B、按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯(cuò)繳的境外所得稅稅款
C、境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還的所得稅稅款
D、按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款
E、因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款
查看答案解析
【答案】
BCDE 【解析】
本題考查境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（可予抵免境外所得稅稅額的確認(rèn)）。 不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款；
（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款；
（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；
（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿?/p>
（5）按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款；
（6）按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（01.02）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.02）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（01.02）
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