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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算(2023.07.07)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/07/07 08:59:19 字體:

你需要戰(zhàn)勝的只有你自己!不要看別人的光鮮亮麗,人家背地里付出才不會(huì)輕易分享!每天做一做稅務(wù)師《稅法一》每日一練,提升自身能力才是王道!

單選題

某超市為增值稅一般納稅人,2023年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元,銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元,銷售其他商品取得零售收入98000元,2023年6月該超市銷項(xiàng)稅額為(?。┰?。

A、18518.97 

B、12364.24 

C、14345.90 

D、18918.33 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
根據(jù)規(guī)定,免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。自2019年4月1日起,糧食、食用植物油的增值稅稅率為9%;其他商品的增值稅稅率為13%。
銷項(xiàng)稅額=13200÷(1+9%)×9%+98000÷(1+13%)×13%=12364.24(元)

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。題目中有涉及增值稅特定免稅項(xiàng)目的條件,有關(guān)銷售貨物免征增值稅的情形有包括但不限于:

1.國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食、大豆免征增值稅。
其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食,除下列項(xiàng)目免稅外,一律征收增值稅。
免稅范圍:軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫(kù)移民口糧。
2.
政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售免征增值稅。
3.
銷售飼料免征增值稅。

4.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售蔬菜,免征增值稅。

免稅蔬菜包括:經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜。
5.
從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品,免征增值稅。

不包括:珍貴、瀕危野生動(dòng)物及其鮮活肉蛋產(chǎn)品。
6.
對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱部分的采暖費(fèi)收入免征增值稅。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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