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2019稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.17）
耐心是一切聰明才智的基礎(chǔ)。逐夢(mèng)路上，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師培訓(xùn)陪你一起。
以下為稅務(wù)師《稅法（二） 》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
某企業(yè)2018年取得產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用150萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)支出125萬(wàn)元），管理費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元（其中稅收滯納金3萬(wàn)元，通過(guò)政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款17萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為10萬(wàn)元。則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A、19.23
B、30.17
C、26.05
D、26.80
【正確答案】C
【答案解析】 廣告費(fèi)稅前扣除限額＝800×15%＝120（萬(wàn)元）＜125（萬(wàn)元），所以準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為120萬(wàn)元。會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝800－500－150－30－20－10＝90（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額＝90×12%＝10.8（萬(wàn)元）。稅收滯納金不得在稅前扣除。應(yīng)納稅所得額＝800－500－150＋（125－120）－30－10.8－10＝104.2（萬(wàn)元）；或者應(yīng)納稅所得額＝90＋（125－120）＋（17－10.8）＋3＝104.2（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝104.2×25%＝26.05（萬(wàn)元）。
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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