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2018稅務(wù)師《稅法一》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額（10.19）
不管你的夢(mèng)想是什么，只有帶著淡然的態(tài)度，做好當(dāng)前的事情，才能如愿以償。對(duì)于稅務(wù)師考試而言，想要收獲成功，就是不斷地積累，不斷地做題。
以下為稅務(wù)師《稅法（一）》每日一練，今天你練了嗎？
多選題
某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)獨(dú)家代理銷售某廠家彩電，約定由廠家按照商場(chǎng)的銷售量進(jìn)行返利。2016年8月向彩電廠購(gòu)進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420 萬(wàn)元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末彩電廠向該商場(chǎng)支付返利247萬(wàn)元。該商場(chǎng)平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A、商場(chǎng)應(yīng)按420萬(wàn)元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額
B、商場(chǎng)應(yīng)按424.8 萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為384.11萬(wàn)元
D、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元
E、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為35.89萬(wàn)元
【正確答案】ACE
【答案解析】稅法規(guī)定，平銷返利的返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。商場(chǎng)的銷項(xiàng)稅額為420萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)稅額=420-247÷(1+17% ) ×17% =384.11(萬(wàn)元)。該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅=420-384.11=35.89(萬(wàn)元)。此題在應(yīng)試指南100頁(yè)。
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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