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2018稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅額（10.12）
不向前走，不知路遠(yuǎn)；不努力學(xué)習(xí)，不明白真理。為了幫助大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，正保會計(jì)網(wǎng)校2018年稅務(wù)師各種班型已陸續(xù)開通，課程中含大量極具代表性的習(xí)題，老師深入剖析解題思路，演示解題過程，助學(xué)員提高解題能力！以下是今日的每日一練，更多經(jīng)典練習(xí)題，報班即可獲取。
以下為稅務(wù)師《稅法（一）》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（為增值稅一般納稅人），2017年10月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付不含稅運(yùn)費(fèi)5800元并取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%， 美元對人民幣匯率為1：6.8）。下列表述正確的是（?。?。
A、應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
B、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C、應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D、應(yīng)退增值稅26802元，免抵增值稅額8610元
【正確答案】D
【答案解析】免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝6.8×42000×（17% －13%）－13200×（17% －13%）＝10896（元）應(yīng)納稅額＝150000×17%－（368000×17%＋5800×11%－10896）＝－26802（元）當(dāng)期免抵退稅額＝6.8×42000×13%－13200×13%＝35412（元）當(dāng)期應(yīng)退稅額＝26802（元）當(dāng)期免抵稅額＝35412－26802＝8610（元）此題在經(jīng)典題解256頁。
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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