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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：固定資產(chǎn)抵銷業(yè)務(wù)（10.12）
稅務(wù)師考試的難不在于題目有多難，而是在于你是否有堅(jiān)持下來(lái)的毅力。為了幫助你考試成功，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師考試每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題，快來(lái)練習(xí)吧！
以下為稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
甲公司擁有乙公司80%的表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。2017年9月甲公司以1000萬(wàn)元將一臺(tái)設(shè)備銷售給乙公司，該設(shè)備在甲公司的賬面原價(jià)為1000萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)元，已使用2年，預(yù)計(jì)尚可使用8年。設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，凈殘值為0。乙公司購(gòu)入設(shè)備后，當(dāng)日提供給管理部門(mén)使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為8年、凈殘值為0，按直線法計(jì)提折舊（同稅法規(guī)定）。至2017年12月31日，假定涉及的設(shè)備未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。則該固定資產(chǎn)抵銷業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2017年度合并凈利潤(rùn)的影響金額是（）萬(wàn)元。
A、－200.00
B、－193.75
C、－145.31
D、145.31
【正確答案】C
【答案解析】該固定資產(chǎn)抵銷業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2017年度合并凈利潤(rùn)的影響金額＝－200＋6.25＋48.44＝－145.31（萬(wàn)元），具體抵銷分錄如下：借：資產(chǎn)處置收益200貸：固定資產(chǎn)—原價(jià)200借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊6.25貸：管理費(fèi)用6.25借：遞延所得稅資產(chǎn)48.44貸：所得稅費(fèi)用48.44指南345頁(yè)單選7題
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