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2018年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：應(yīng)納增值稅（8.14）
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單選題
某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車(chē)修理業(yè)務(wù)。2017年10月提供汽車(chē)修理業(yè)務(wù)取得收入25萬(wàn)元，銷(xiāo)售汽車(chē)裝飾用品取得收入20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的修理用配件因管理不善被盜，賬面成本0.6萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得的增值稅普通發(fā)票上的金額為7.64萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A、0.15
B、1.44
C、0.62
D、0.20
【正確答案】 D
【答案解析】 小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的修理用配件，沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，后因管理不善被盜，也不涉及進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)納增值稅＝（25+20）÷（1+3%）×3%－7.64÷1.17×17%＝0.20（萬(wàn)元）。
此題在經(jīng)典題解263頁(yè)。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-08-14
糾錯(cuò)責(zé)任編輯：剡剡
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