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2015注稅考試《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定
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多選題
1、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除
B、企業(yè)發(fā)生的符合確認(rèn)條件的實際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除
C、企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費，可以按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按規(guī)定在稅前扣除
D、上市公司實施股權(quán)激勵計劃，凡實施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實際行權(quán)時該股票的公允價格和數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除
E、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生等人員而實際發(fā)生的工資薪金支出，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)
【正確答案】 ACE
【答案解析】
選項B，企業(yè)發(fā)生的符合條件的實際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年應(yīng)因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除；選項D， 上市公司實施股權(quán)激勵計劃，凡實施后立即可以行權(quán)的，可以根據(jù)實際行權(quán)時該股票的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。
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正保會計網(wǎng)校
2015-01-10
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