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2018年稅務師《財務與會計》每日一練：內部應收款項（4.8）
我再也不愿見你在深夜里刷題，不愿基礎的練習見識你的心碎，所以小編為你精心準備了稅務師考試《財務與會計》的每日一練，不要讓小編為你悲傷，和我一起開始練習吧！
單選題
至2012年12月31日，甲公司（母公司）尚未收回對乙公司（子公司）銷售產品的款項合計200萬元。甲公司對該應收債權計提了10萬元壞賬準備。所得稅稅率為25％，假定稅法規(guī)定計提的壞賬準備未發(fā)生實質損失時不得在稅前扣除。則編制2012年合并財務報表時，不正確的抵消分錄是（ ）。
A、借：應付賬款200
貸：應收賬款200
B、借：應收賬款——壞賬準備10
貸：資產減值損失10
C、借：資產減值損失10
貸：應收賬款——壞賬準備10
D、借：所得稅費用 2.5（10×25％）
貸：遞延所得稅資產2.5
【正確答案】C
【答案解析】本題考查內部應收款項相關所得稅會計的合并處理知識點。集團對于內部債權債務不認可，對于內部債權計提的壞賬準備也是不認可的，所以應該沖減計提的壞賬準備，而不是補提壞賬準備，所以選項C不正確。
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正保會計網校
2018-4-8
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