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注冊稅務(wù)師考試《稅法一》易錯題專家點評：增值稅（07.28）
2014年10月境外廣告公司為境內(nèi)甲企業(yè)提供廣告服務(wù)，合同價款100萬美元，1美元=6.1元人民幣。該境外廣告公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)且沒有代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳境外公司應(yīng)納的增值稅稅額（ ）萬元。
A.34.53
B.36.6
C.103.7
D.35.5
【正確答案】A
【答案解析】甲企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅=100×6.1÷（1+6%）×6%=34.53（萬元）。
點評：本周正確率還行。主要注意一點技術(shù)咨詢繳納增值稅，增值稅稅率6%，6%是稅率。因為沒有扣繳義務(wù)人，所以要視為含稅處理。
針對大家在做題過程中出現(xiàn)的問題，可以在網(wǎng)校論壇進行題目的討論，實在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個堅實的基礎(chǔ)，在考試的時候遇到類似的問題大家可以得分。
注：以上習(xí)題來源于正保會計網(wǎng)校“每日一練——免費在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對學(xué)員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯題進行點評。
注：本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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