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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：會計處理（2.8）
夢想是什么，追求的時候不知道是什么，只知道是信念，實現(xiàn)了那種喜悅才明白夢想是什么。正保會計網(wǎng)校稅務師每日一練提供高質(zhì)量習題，日積月累。以下為稅務師《涉稅服務實務》每日一練，你練了嗎？
單選題
某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2017.7.1－2017.12.31，共6個月，月租金10萬元，于2017年12月31日一次性付清租金60萬元。對于該業(yè)務。該商廈2017年8月應進行的會計處理是（ ）。
A、不做任何賬務處理
B、借：應收賬款111000
貸：主營業(yè)務收入100000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）11000
C、借：應收賬款 111000
貸：主營業(yè)務收入 100000
應交稅費——應交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項稅額）11000
D、借：應收賬款 100000
貸：主營業(yè)務收入 100000
【正確答案】C
【答案解析】按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得早于增值稅納稅義務發(fā)生時點的，推定與收入相關(guān)的增值稅。待實際發(fā)生納稅義務時借：應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額，貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）或應交稅費——簡易計稅。
借：應收賬款 111000
貸：主營業(yè)務收入 100000
應交稅費——應交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項稅額）11000
稅務師考試《涉稅服務相關(guān)法律》每日一練（2018-02-08）
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計網(wǎng)校
2018-02-08
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