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稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：增值稅（1.22）
我再也不愿見(jiàn)你在深夜里刷題，不愿基礎(chǔ)的練習(xí)見(jiàn)識(shí)你的心碎，所以小編為你精心準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的每日一練，不要讓小編為你悲傷，和我一起開(kāi)始練習(xí)吧！
單選題
某一納稅企業(yè)月初待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，其載明的進(jìn)項(xiàng)稅額為35萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出7.3萬(wàn)元。當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售a產(chǎn)品100件，公益捐贈(zèng)10件，不含稅單價(jià)為3萬(wàn)元，單位成本2.5萬(wàn)元，繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅10萬(wàn)元，不考慮其他因素。假設(shè)該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17％，則該企業(yè)當(dāng)月“應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅”明細(xì)科目的月末借方余額為（ ）萬(wàn)元。
A、6
B、6.6
C、7.5
D、11.7
【正確答案】B
【答案解析】本題考查月終未交和多交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)知識(shí)點(diǎn)。“應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅”明細(xì)科目的月末余額＝（100＋10）×3×17％－（25＋35－7.3）－10＝－6.6（萬(wàn)元）。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線(xiàn)測(cè)試”專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)>>
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-01-22
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