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2016稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅（11.03）
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單選題
某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。12月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款68 萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款10.2萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元 .該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（?。┤f元。（退稅率11％，匯率1： 6.6）
A、0
B、14.31
C、34.20
D、48.51
【正確答案】C
【答案解析】當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝70×6.6×（11%－11%）＝0
當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝444÷（1＋11%）×11%－（68＋10.2）＝－34.2（萬元）
當(dāng)期免抵退稅額＝70×6.6×11%＝50.82（萬元）
當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期應(yīng)退稅額＝34.2（萬元）。
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2016-11-03
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