掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
把我們的汗水灑在逐夢的路上,讓自己不斷地超越自己,完成最初的夢想,稅務(wù)師這個夢想你還記得嗎?稅務(wù)師備考正當時,很多考生關(guān)注哪里有稅務(wù)師試題,正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練可以幫到大家,每日一練題目以知識點為單元,針對知識點做深入解析,讓大家每天進步一點點,以下是《財務(wù)與會計》每日一練。
單選題
母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。2014年母公司銷售100件產(chǎn)品給子公司,銷售成本為每件3萬元,售價為每件4萬元。子公司購進后,向集團外銷售50件,取得收入250萬元,其余50件形成存貨,未計提存貨跌價準備。母公司編制合并財務(wù)報表相關(guān)抵消分錄的表述中不正確的是( )。
A、抵消未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤50萬元
B、合并資產(chǎn)負債表中確認遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元
C、合并資產(chǎn)負債表中確認遞延所得稅負債12.5萬元
D、合并利潤表中確認遞延所得稅收益12.5萬元
【正確答案】C
【答案解析】本題考查內(nèi)部商品交易的合并處理知識點。選項A,期末存貨中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤為50萬元(50×1)。合并報表存貨的賬面價值為150萬元,計稅基礎(chǔ)為200萬元,所以屬于可抵扣暫時性差異為50萬元,合并資產(chǎn)負債中確認遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元(50×25%),選項B、D正確。
稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練(2017-08-31)
稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練(2017-08-31)
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練(2017-08-31)
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練(2017-08-31)
稅務(wù)師每日一練包括網(wǎng)校精編題目和歷年試題,注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果,方便您隨時查看在線測試記錄,讓您的復(fù)習備考更科學有效。每日一練在線測試系統(tǒng)期待您的熱情參與,也歡迎您提出意見和建議。正保會計網(wǎng)校祝您學習進步,夢想成真!
正保會計網(wǎng)校
2017-08-31
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號