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2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（6.25）
不是進(jìn)入狀態(tài)才學(xué)習(xí)，而是先學(xué)習(xí)才能找到狀態(tài)。就像現(xiàn)在，先刷一道題再說(shuō)！沒錯(cuò)兒，就這一道，助你進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)。以下為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您精心挑選的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，開始吧！
單選題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2017年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（?。?。
A、借：以前年度損益調(diào)整12000
貸：銀行存款12000
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000
貸：銀行存款12000
C、借：以前年度損益調(diào)整12000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）12000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000
貸：銀行存款12000
【正確答案】 D
【答案解析】 月末，企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級(jí)科目存在貸方余額，應(yīng)做分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下月初繳納本月應(yīng)納稅款時(shí)，做分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
此題在2018年應(yīng)試指南101頁(yè)。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>
稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（2018-6-25）
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練（2018-6-25）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-6-25
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