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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅（02.23）
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單選題
某非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2014年從境內(nèi)A公司取得貸款利息收入120萬(wàn)元，從境內(nèi)B公司取得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，該房產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2014年該非居民企業(yè)應(yīng)繳納我國(guó)企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。
A、16
B、28
C、30
D、20
【正確答案】 A
【答案解析】 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要差額計(jì)稅，而且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅＝[120＋（100－60）]×10%＝16（萬(wàn)元）。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-02-23
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