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單選題
某工業(yè)企業(yè)2015年12月在改制重組過程中將自建的辦公樓作價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)(成本為4000萬元)。對于該項投資,正確的稅務處理是(?。?。
A.不需要繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B.以9500萬元確認為銷售收入,分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
C.不需要繳納營業(yè)稅,以9500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
D.不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅,非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi),分期均勻計入相應年度的應納稅所得額,按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)本題的描述,不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅,非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過5年期限內(nèi),分期均勻計入相應年度的應納稅所得額,按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
專家點評:本題主要考核的是企業(yè)所得稅的基本規(guī)定問題,對于企業(yè)所得稅的基本規(guī)定,屬于考試的重點內(nèi)容,應注意掌握。
針對大家在做題過程中出現(xiàn)的問題,可以在網(wǎng)校論壇進行題目的討論,實在不理解的也可以到答疑板提問,最終的目的是讓廣大學員都能夠打下一個堅實的基礎(chǔ),在考試的時候遇到類似的問題大家可以得分。
注:以上習題來源于正保會計網(wǎng)校“每日一練——免費在線測試”欄目,網(wǎng)校老師針對學員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯題進行點評。
注:本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。
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