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2018年稅務(wù)師《稅法一》每日一練：應(yīng)納增值稅（8.11）
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單選題
甲公司為一家勞務(wù)派遣公司，為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年3月與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為乙公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。甲公司代乙公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。甲公司共取得勞務(wù)派遣收入42萬(wàn)元（含稅），其中代乙公司支付給勞務(wù)派遣員工工資20萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)9萬(wàn)元及繳納住房公積金8萬(wàn)元。甲公司選擇按全額納稅。2018年3月甲公司應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A、0.24
B、2.00
C、1.05
D、1.22
【正確答案】D
【答案解析】小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。甲公司應(yīng)繳納增值稅＝42÷（1＋3%）×3%＝1.22（萬(wàn)元）
此題在經(jīng)典題解261頁(yè)。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2018-08-11
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