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個體工商戶稅收優(yōu)惠政策梳理!個稅經(jīng)營所得匯算用得上

來源: 中國注冊稅務師協(xié)會 編輯:水冰月 2024/02/22 13:53:05 字體:

2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳正在進行中,實行查賬征收的個體工商戶請注意,辦理匯算申報可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策?

一、個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元部分減半征收個人所得稅政策

[政策內容]

2023年1月1日至2027年12月31日,對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分,減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上,可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

[政策依據(jù)]

1.《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》 (財政部 稅務總局公告2023年第12號)

2.《國家稅務總局關于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》 (國家稅務總局公告2023年第12號)

二、重點群體創(chuàng)業(yè)稅費減免政策

【政策內容】

2023年1月1日至2027年12月31日,脫貧人口(含防止返貧監(jiān)測對象,下同)、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員,從事個體經(jīng)營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月,下同)內按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部公告2023年第15號)

三、退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費減免政策

【政策內容】

2023年1月1日至2027年12月31日,自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月,下同)內按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局 退役軍人事務部公告2023年第14號)

四、隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅政策

【政策內容】

從事個體經(jīng)營的隨軍家屬,自領取稅務登記證之日起,3年內免征個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務總局關于隨軍家屬就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2000〕84號)第二條

五、自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個人所得稅政策

【政策內容】

從事個體經(jīng)營的軍隊轉業(yè)干部,經(jīng)主管稅務機關批準,自領取稅務登記證之日起,3年內免征個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕26號)第一條

六、個體工商戶代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時,不再預征個人所得稅政策

【政策內容】

2021年4月1日起,對個體工商戶代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時,不再預征個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第8號)第三條

七、個體工商戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)不征收個人所得稅政策

【政策內容】

2004年1月1日起,對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè),其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務總局關于農村稅費改革試點地區(qū)有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2004〕30號)第一條

聲明:以上內容由中國注冊稅務師協(xié)會發(fā)布,正保會計網(wǎng)校整理,如有異議,請以官網(wǎng)為準。

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