2015年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱

　　根據(jù)中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《2015年度全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名通告》獲悉，2015年稅務(wù)師考試大綱由中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)發(fā)布。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特意為考生整理了考試大綱，供稅務(wù)師考試備考學(xué)員學(xué)習(xí)。以下是2015年稅務(wù)師考試《稅法二》的考試大綱。

　　提示：本大綱是《稅法（1）》的續(xù)篇。主要介紹我國(guó)的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是中最主要的部分。由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷(xiāo)售稅金和損失等主要因素。因此。在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法（1）》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)該特別注意的。本書(shū)涉及的政策法規(guī)截至2015年5月。

　　導(dǎo)論

　　（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型

　?。ǘ┦煜がF(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型

　?。ㄈ┝私猬F(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)

　　第一章 企業(yè)所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的概念

　　（二）熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

　?。ㄈ┝私飧鲊?guó)企業(yè)所得稅的一般性做法

　?。ㄋ模┦煜の覈?guó)企業(yè)所得稅的制度演變

　?。ㄎ澹┝私馕覈?guó)企業(yè)所得稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

　　（一）熟悉納稅人的主要類(lèi)型

　?。ǘ┦煜て髽I(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定

　　（三）掌握基本稅宰的規(guī)定。低稅率的適用范圍

　　三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的確定

　　收入總額包括基本收入、特殊收入和處置資產(chǎn)的收入三部分?；臼杖氚ǎ轰N(xiāo)售貨物的收入、勞務(wù)收人、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息和紅jf日收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收人、其他收人；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收人、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等；處置資產(chǎn)的收入。注意區(qū)分視同銷(xiāo)售和不視同銷(xiāo)售的范圍。另外，掌握各類(lèi)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和確認(rèn)條件。

　?。ǘ┱莆詹徽鞫愂杖搿⒚舛愂杖氲膬?nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃人資產(chǎn)的稅務(wù)處理不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收人及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。免稅收入包括國(guó)使利息收人、居民企業(yè)直接投資予其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。

　?。ㄈ┦煜て髽I(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。

　　（四）掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)扣除的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

　　扣除的項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傎M(fèi)用、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、投資企業(yè)撤回和減少投資、準(zhǔn)許扣除的保障基金、股權(quán)激勵(lì)的所得稅處理、棚戶區(qū)改造支出的所得稅處理、以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣的所得稅處理等。

　?。ㄎ澹┱莆詹坏每鄢捻?xiàng)目

　　不得扣除的項(xiàng)目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投賢收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等。

　?。┱颇筇潛p彌補(bǔ)的規(guī)定

　　四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。

　　（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。

　?。ㄈ┱莆諢o(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、無(wú)形資產(chǎn)的推銷(xiāo)范圍、攤銷(xiāo)方法及年限。

　?。ㄋ模┱莆臻L(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷(xiāo)年限。

　?。ㄎ澹┦煜ご尕浀亩悇?wù)處理

　　存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)、存貨成本的計(jì)算方法。

　　（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　企業(yè)對(duì)外投資期間。投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得顴時(shí)不得扣除。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

　?。ㄆ撸┱莆斩惙ㄒ?guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

　　計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

　　五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

　?。ㄒ唬┦煜べY產(chǎn)損失的概念

　?。ǘ┱莆召Y產(chǎn)損失扣除的政策

　　現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，存款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)等壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，貸款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤(pán)虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除等。

　?。ㄈ┱莆召Y產(chǎn)損失稅前扣除管理

　　資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，投資損失的認(rèn)定。

　　六、企業(yè)重組的所得稅處理

　　（一）熟悉企業(yè)重組的概念

　　企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易。包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立等。

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

　　（三）掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

　?。ㄋ模┱莆展蓹?quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

　　七、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　（一）熟悉房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的概念

　　企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是指包括土地的開(kāi)發(fā)、建造、銷(xiāo)售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　?。ǘ┱莆辗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

　　（三）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

　　（四）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

　?。ㄎ澹┱莆辗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

　　八、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆站用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　應(yīng)納稅所得額=收人總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損

　　或者：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

　?。ǘ┱莆站惩馑玫挚鄱愵~的計(jì)算

　　境外所得抵扣（免）稅額的方法包括直接抵免和間接抵免，在掌握其他相關(guān)規(guī)定外，主要掌握以下兩個(gè)計(jì)算公式。

　　抵免限額；中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得須÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總領(lǐng)

　　本層企業(yè)所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅額=（本層企業(yè)就利潤(rùn)和投資收益

　　所實(shí)際繳納的稅額+符合本通知規(guī)定的由本層企業(yè)問(wèn)接負(fù)擔(dān)的稅額）×本層企業(yè)向-家上一層企業(yè)分配的股息（紅利）÷本層企業(yè)所得稅后利潤(rùn)額

　　（三）掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率

　　應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額x應(yīng)稅所得率

　　或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額÷（1-應(yīng)稅所得宰）X應(yīng)稅所得率

　?。ㄋ模┱莆辗蔷用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（五）掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

　?。┱莆胀鈬?guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式

　?。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題

　　九、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆彰舛愂杖说囊?guī)定

　　（二）掌握減征與免征優(yōu)惠

　?。ㄈ┱莆崭咝缕髽I(yè)的優(yōu)惠

　　（四）掌握小型股利企業(yè)的優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┱莆占佑?jì)扣除的優(yōu)惠

　　（六）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

　?。ㄆ撸┱莆占铀僬叟f的優(yōu)惠

　　（八）掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

　?。ň牛┱莆斩愵~抵免的優(yōu)惠

　　（十）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

　　（十一）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

　?。ㄊ┱莆沾龠M(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

　?。ㄊ┱莆掌渌嘘P(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

　　（十四）熟悉其他過(guò)渡性優(yōu)惠

　?。ㄊ澹┝私鈴V東橫琴、福建平潭、深圳前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　（十六）了解上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

　　十、源泉扣繳

　　（一）熟悉扣繳義務(wù)人

　?。ǘ┱莆湛蹟\方法

　　（三）掌握稅源管理

　?。ㄋ模┦煜ふ魇展芾?/p>

　?。ㄎ澹┱莆展蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

　?。┦煜ず罄m(xù)管理

　　（七）熟悉法律責(zé)任

　?。ò耍┦煜し蔷用癯邪こ套鳂I(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

　　（九）熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

　?。ㄊ┦煜し蔷用衿髽I(yè)從事罾際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理

　　（十一）掌握非居民企業(yè)問(wèn)接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

　?。ㄊ┦煜は愀凼袌?chǎng)投資者通過(guò)滬港通投賢上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定

　　十一、特別納稅調(diào)整

　?。ㄒ唬┱莆仗貏e納稅調(diào)整概念

　　特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之問(wèn)的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整。

　?。ǘ┱莆贞P(guān)聯(lián)申報(bào)管理

　?。ㄈ┱莆胀谫Y料管理

　　（四）掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理

　?。ㄎ澹┦煜まD(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理

　　（六）掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

　?。ㄆ撸┦煜こ杀痉?jǐn)倕f(xié)議管理

　　（八）熟悉受控外國(guó)企業(yè)管理

　　受控外罾企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人（以下統(tǒng)稱中國(guó)居民股東，包括中國(guó)居民企業(yè)股東和中國(guó)居民個(gè)人股東）控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低予所得稅法規(guī)定稅帛水平50％的國(guó)家（地區(qū)）。并非出于合理經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不作分配或減少分配的外國(guó)企業(yè)。

　　（九）掌握資本弱化管理

　?。ㄊ┱莆找话惴幢芏惞芾?/p>

　　（十一）熟悉相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商

　?。ㄊ┦煜し韶?zé)任

　　（十三）熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

　　十二、征收管理

　　（一）熟悉納稅地點(diǎn)

　?。ǘ┦煜ぜ{稅期限

　　（三）掌握納稅申報(bào)

　?。ㄋ模┱莆湛绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

　?。ㄎ澹┦煜ず匣锲髽I(yè)所得稅的征收管理

　?。┦煜ば略銎髽I(yè)所得稅征管范圍調(diào)整

　　（七）掌握境外注冊(cè)中資控殷企業(yè)所得稅管理

　?。ò耍┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑同題

　?。ň牛┦煜し蔷用衿髽I(yè)所得稅管理若干同題

　　（十）掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

　?。ㄊ唬┚用衿髽I(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

　　（十二）掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法

　　第二章 個(gè)人所得稅

　　一、概述

　　（一）了解個(gè)人所得稅的概念

　　個(gè)人所得稅是以個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得稅為征稅對(duì)象所征收的一種稅。

　?。ǘ┦煜€(gè)人所得稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私鈧€(gè)人所得稅的立法原則

　　二、征稅對(duì)象

　?。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內(nèi)容

　?。ǘ┦煜€(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

　　（三）熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

　　（四）熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容

　?。ㄎ澹┦煜じ逋玫膬?nèi)容

　?。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容

　?。ㄆ撸┦煜だⅰ⒐上?、紅利所得的內(nèi)容

　　（八）熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　?。ň牛┦煜へ?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　?。ㄊ┦煜づ既凰玫膬?nèi)容

　　（十一）熟悉其他所得的內(nèi)容

　　三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

　?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍。熟悉所得來(lái)源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人

　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定、掌握稿酮所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

　　（三）掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得頓的特殊規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計(jì)稅方法

　　（二）掌扭個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和臺(tái)伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　?。ㄈ┱莆諏?duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　?。ㄋ模┱莆談趧?wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

　　（五）掌握稿酬所得的計(jì)稅方法

　?。┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

　　（七）掌握利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

　　（八）掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

　?。ň牛┱莆肇?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

　?。ㄊ┱莆张既凰玫挠?jì)稅方法

　?。ㄊ唬┱莆仗厥馇樾蜗聜€(gè)人所得稅的計(jì)稅方法

　　扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法；境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法；兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法；對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)演出市場(chǎng)上個(gè)人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法；個(gè)人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法；高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法；單位低價(jià)向職工售房個(gè)人所得稅計(jì)算方法：個(gè)人拍賣(mài)收入個(gè)人所得稅計(jì)算方法；個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋產(chǎn)權(quán)個(gè)人所得稅的處理；企業(yè)年金個(gè)人所得稅計(jì)算方法；律師事務(wù)所個(gè)人所得稅計(jì)算方法；個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅的管理等。

　　五、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻?xiàng)目

　　（二）熟悉減稅的項(xiàng)目

　?。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻?xiàng)目

　　（四）熟悉納稅人事受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則

　　六、征收管理

　?。ㄒ唬┦煜ぴ慈劾U的納稅申報(bào)方法

　?。ǘ┱莆兆孕猩陥?bào)納稅的方法

　?。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆€(gè)人所得稅的征收管理

　　（四）熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理

　?。ㄎ澹┦煜€(gè)人繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理

　　（六）熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理

　?。ㄆ撸┦煜€(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

　　第三章 土地增值稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜ね恋卦鲋刀惖母拍?/p>

　　（二）熟悉土地增值稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私馔恋卦鲋刀惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍、納稅人和稅宰

　　（一）掌握土地增值稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人

　　（三）掌握土地增值稅的稅率

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　　（一）掌握收入額的確定

　?。ǘ┱莆湛鄢?xiàng)目的金額

　　取得土地使用權(quán)所支付的金額；開(kāi)發(fā)±地和新建房及配套設(shè)施的成本；開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目；舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。

　　（三）掌握評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　1.計(jì)算增值顛

　　增值額=收入額一扣除項(xiàng)目金額

　　2.計(jì)算增值率

　　增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額Xl00％

　　3.確定適用稅率

　　依據(jù)計(jì)算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

　　4.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　應(yīng)納稅顴=增值額×適用稅率一扣除項(xiàng)目金額X速算扣除系效

　?。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　（三）熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握一般減免稅的規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規(guī)定

　　六、征收管理

　?。ㄒ唬┦煜ど陥?bào)納稅的程序

　　（二）熟悉納稅時(shí)問(wèn)和繳納方法

　?。ㄈ┌鞠ぜ{稅的地點(diǎn)

　　（四）熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　?。ㄎ澹┱莆辗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理

　　第四章 印花稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖母拍?/p>

　　印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。

　　（二）了解印花稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私庥』ǘ惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍、納稅人和稅帛

　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶?/p>

　　各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等。

　　（二）掌握納稅人的具體規(guī)定

　?。ㄈ┱莆斩惵剩罕壤惵剩欢~稅率

　　三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠?jì)稅依據(jù)

　　從價(jià)計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定；從量計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定。

　?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　1.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額；計(jì)稅金額X適用稅率

　　2.按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

　　應(yīng)納稅額：憑證數(shù)量X單位稅額

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。

　　五、征收管理

　　（一）熟悉印花稅的繳納方法

　?。ǘ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)激納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

　　（三）了解印花稅的稅票

　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　?。ㄎ澹┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定

　?。┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)

　　（七）掌握印花稅的管理

　　第五章 房產(chǎn)稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的概念

　　房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

　　（二）了解房產(chǎn)稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私夥慨a(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅的納稅人

　　（三）掌握房產(chǎn)稅的稅率

　　三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想；計(jì)稅依據(jù)的形式。

　?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅顴的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額：房產(chǎn)計(jì)稅余值（或租金收入）×適用稅率

　　其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值x（1-原值減除比例）

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆諟p免稅的基本規(guī)定

　?。ǘ┱莆諟p免稅的特殊規(guī)定

　　五、征收管理

　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅的期限

　　（三）了解納稅的申報(bào)

　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點(diǎn)

　　第六章 車(chē)船稅

　　一、概述

　　（一）熟悉車(chē)船稅的概念

　　車(chē)船稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)車(chē)輛、船舶（以下簡(jiǎn)稱車(chē)船）的所有人或者管理人所征收的一種稅。

　?。ǘ┝私廛?chē)船稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　（一）熟悉車(chē)船稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜ぼ?chē)船稅的納稅人

　?。ㄈ┝松蒈?chē)船稅的稅額

　　三、應(yīng)納稅頹的計(jì)算與代收代繳

　?。ㄒ唬┱莆哲?chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　購(gòu)置的新車(chē)船。購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷l2 ×應(yīng)納稅月份數(shù)

　?。ǘ┝私獗ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳

　　（三）了解交通運(yùn)輸部門(mén)海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車(chē)船稅規(guī)定

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉法定減免稅的規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぬ囟p免稅的規(guī)定

　　五、征收管理

　　（一）熟悉車(chē)船稅的納稅期限

　?。ǘ┦煜ぼ?chē)船稅的納稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┦煜ぼ?chē)船稅的申報(bào)繳納

　　（四）了解其他臂理規(guī)定

　　第七章 契稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜て醵惖母拍?/p>

　　契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象。向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

　?。ǘ┦煜て醵惖奶攸c(diǎn)

　　（三）了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱婆て醵惖恼鞫惙秶?/p>

　　（二）熟悉契稅的納稅人

　?。ㄈ┦煜て醵惖亩惵?/p>

　　三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅顙的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠?jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┱迫て醵悜?yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額；計(jì)稅依據(jù)X稅宰

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定

　　（二）熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免關(guān)稅的項(xiàng)目

　　五、征收管理

　　（一）熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)同

　?。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限

　　（三）熟悉契稅的納稅地點(diǎn)

　?。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾?/p>

　　第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　?。ㄒ?gt;熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的瓴念

　　城鎮(zhèn)土地使用稅是以國(guó)有土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。

　　按規(guī)定稅顙對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

　　（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅人

　　（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適甩稅額

　　三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅領(lǐng)計(jì)算。

　　計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額：計(jì)稅土地面積（平方米）X適用稅額

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、征收管理

　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)問(wèn)

　　（二）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　?。ㄈ┌鞠こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)

　　（四）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)

　　第九章 耕地占用稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜じ卣加枚惖母拍?/p>

　　耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。就其實(shí)際占用的

　　耕地面積征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。

　　（二）了解耕地占用稅的特點(diǎn)

　　二、納稅義務(wù)人和征稅范圍

　　（一）耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

　　（二）耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事_其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地

　　三、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位。

　　應(yīng)納稅額=實(shí)際占用耕地面積（平方米）×適用定額稅率

　　四、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜っ庹鞲卣加枚惖囊?guī)定

　　（二）熟悉減征耕地占用稅的規(guī)定

　　五、熟悉耕地占用稅的征收管理 

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