2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試大綱《稅法一》第二章：增值稅

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　　（一）了解增值稅的概念

　　（二）熟悉增值稅的類型

　　（三）熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

　　（四）了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　　（五）熟悉增值稅的計(jì)稅方法

　?。┝私庠鲋刀惖奶攸c(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

　?。ㄆ撸┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⑴c發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的分類

　　（三）掌握小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　?。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的認(rèn)定與管理

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓鞫惙秶囊话阋?guī)定

　　（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　　（四）熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　四、稅率

　　（一）了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

　?。ǘ┝私獯_定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　（三）掌握增值稅稅率

　?。ㄋ模┦煜みm用13％低稅率貨物的具體范圍

　?。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惖恼魇章?/p>

　　五、增值稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┱莆辗▽毭舛愴?xiàng)目

　　（二）熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆辙r(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　　（四）了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私夤菜痉ú块T的免稅規(guī)定

　?。┦煜べY源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　　（七）了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

　?。ò耍┝私忉t(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　　（九）熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜ば蘩硇夼涞恼咭?guī)定

　　（十一）了解煤層氣抽采的政策的規(guī)定

　?。ㄊ┦煜みM(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

　　（十三）熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

　?。ㄊ模┝私鈧D(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

　?。ㄊ澹┝私夤崞髽I(yè)的政策規(guī)定

　　（十六）熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

　?。ㄊ撸┦煜ご龠M(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

　　（十八）掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

　?。ㄊ牛┱莆諏?duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定

　?。ǘ┦煜な卟缩r活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)優(yōu)惠規(guī)定

　?。ǘ唬┦煜は硎芏嘀囟愂諆?yōu)惠政策管理規(guī)定

　　六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

　?。ǘ┱莆赵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆找话慵{稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（二）掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄈ┦煜みM(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

　　（一）熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定：

　?。ǘ┦煜る娏Ξa(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

　　（三）了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

　?。ㄋ模┝私庥蜌馓锲髽I(yè)增值稅規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜S金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

　　九、申報(bào)與繳納

　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　?。ㄈ┝私饧{稅地點(diǎn)

　　十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

　?。ǘ┱莆諏Ｓ冒l(fā)票的開具范圍、開具要求

　?。ㄈ┦煜Ｓ冒l(fā)票數(shù)據(jù)采集

　?。ㄋ模┦煜Ｓ冒l(fā)票繳銷

　　（五）了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

　?。┦煜G失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私廨o導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

　?。ò耍┝私舛悪C(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

　　十一、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私膺m用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　（二）熟悉增值稅退（免）稅辦法

　?。ㄈ┝私庠鲋刀惓隹谕硕惵?/p>

　?。ㄋ模┱莆赵鲋刀愅耍猓┒惖挠?jì)稅依據(jù)

　?。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠?jì)算

　　（六）熟悉出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料的規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私膺m用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

　?。ò耍┝私膺m用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

　?。ň牛┝私膺m用消費(fèi)稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物

　?。ㄊ┦煜こ隹谪浳飫趧?wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定

　　（十一）熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理

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