2021年稅務(wù)師《稅法一》新舊考試大綱變化對比！

2020年

2021年

變化

第一章 稅法基本原理

第一章 稅法基本原理

一、稅法概述

一、稅法概述

（一）熟悉稅法的特點(diǎn)

新增

（一）熟悉稅法的原則

(二）掌握稅法的原則

“熟悉”稅法的原則改變?yōu)椤罢莆铡倍惙ǖ脑瓌t

（二）熟悉稅法的效力

（ 三） 熟悉稅法的效力與解釋

“掌握”稅法的解釋改變?yōu)椤笆煜ぁ倍惙ǖ慕忉?/span>

（三）掌握稅法的解釋

二、稅收法律關(guān)系

二、稅收法律關(guān)系

（ 一） 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)

新增

（一）掌握稅收法律關(guān)系的主體

（ 二） 熟悉稅收法律關(guān)系的主體

將“掌握”稅收法律關(guān)系的主體改變?yōu)椤笆煜ぁ倍愂辗申P(guān)系的主體

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

（二）掌握稅收程序法的基本制度

（ 二） 了解稅收程序法的基本制度

將“掌握”稅收程序法的基本制度改變?yōu)椤傲私狻倍愂粘绦蚍ǖ幕局贫?/span>

四、稅法的運(yùn)行

四、稅法的運(yùn)行

（一）熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

（一）掌握稅收立法的有關(guān)規(guī)定

將“熟悉”稅收立法的有關(guān)規(guī)定改變?yōu)椤罢莆铡倍愂樟⒎ǖ挠嘘P(guān)規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

五、 稅收制度沿革

將“稅法的建立與發(fā)展”改變?yōu)椤岸愂罩贫妊馗铩?，表述變動，無實(shí)質(zhì)性改變

（一）了解中國歷史上的稅法

（ 一） 了解中國歷史上的稅收制度

將“稅法”改變?yōu)椤岸愂罩贫取?，表述變動，無實(shí)質(zhì)性變化

第二章 增值稅

第二章 增值稅

一、增值稅概述

一、增值稅概述

（四）了解增值稅的特點(diǎn)

（ 四） 熟悉增值稅的特點(diǎn)

將“了解”增值稅的特點(diǎn)改變?yōu)椤笆煜ぁ痹鲋刀惖奶攸c(diǎn)

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

（二）掌握增值稅納稅人的分類及依據(jù)

（ 二） 熟悉增值稅納稅人的分類及依據(jù)

將“掌握”增值稅納稅人的分類及依據(jù)改變?yōu)椤笆煜ぁ痹鲋刀惣{稅人的分類及依據(jù)

三、征稅范圍

三、征稅范圍

（一）掌握銷售貨物征稅范圍
（二）掌握銷售服務(wù)征稅范圍
（三）掌握銷售無形資產(chǎn)征稅范圍
（四）掌握銷售不動產(chǎn)征稅范圍
（五）掌握銷售金融商品征稅范圍
（六）熟悉進(jìn)口貨物征稅范圍
（七）熟悉境內(nèi)銷售范圍的界定
（八）掌握視同銷售的征稅規(guī)定
（九）了解混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定
（十）熟悉特殊銷售的征稅規(guī)定
（十一）掌握不征增值稅的范圍

（ 一） 熟悉增值稅征稅范圍的規(guī)定
（ 二） 熟悉境內(nèi)銷售范圍的界定
（ 三） 掌握視同銷售的征稅規(guī)定
（ 四） 熟悉混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定
（ 五） 掌握特殊銷售的征稅規(guī)定
（ 六） 掌握不征增值稅的規(guī)定

重新編寫

四、稅率和征收率

四、稅率和征收率

（二）掌握增值稅稅率及征收率

（ 二） 熟悉我國增值稅稅率及征收率

將“掌握”增值稅稅率及征收率改變?yōu)椤笆煜ぁ蔽覈鲋刀惗惵始罢魇章?/span>

（四）零稅率的適用范圍

（ 四） 熟悉零稅率的適用范圍

零稅率的適用范圍要熟悉掌握

（五）征收率的適用范圍

刪除

五、稅收優(yōu)惠

五、稅收優(yōu)惠

（一）掌握增值稅的法定減免
（二）熟悉增值稅特定減免
（三）了解增值稅臨時(shí)減免
（四）熟悉增值稅即征即退
（五）熟悉增值稅扣減稅收優(yōu)惠
（六）掌握增值稅的起征點(diǎn)

（一） 掌握法定優(yōu)惠規(guī)定
（二） 熟悉特定優(yōu)惠規(guī)定
（三） 了解臨時(shí)優(yōu)惠規(guī)定                    （四） 熟悉即征即退優(yōu)惠規(guī)定
（五） 熟悉先征后退優(yōu)惠規(guī)定
（六） 熟悉扣減增值稅優(yōu)惠規(guī)定
（七） 掌握起征點(diǎn)規(guī)定
（八） 了解其他減免稅規(guī)定

重新編寫，需要掌握的和熟悉的內(nèi)容相較于2020年增加了先征后退、其他減免稅的規(guī)定

六、 計(jì)稅方法

新增

（ 一） 掌握一般計(jì)稅方法
（ 二） 掌握簡易計(jì)稅方法
（ 三） 熟悉扣繳計(jì)稅方法

新增

六、增值稅一般計(jì)稅方法

七、 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算

序號表述發(fā)生變動，但無實(shí)質(zhì)變化

（十）掌握留抵稅額退稅制度

刪除

七、簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

八、 簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算

序號變動，無實(shí)質(zhì)性變化

（三）掌握一般納稅人銷售貨物的簡易計(jì)稅方法
（四）熟悉一般納稅人銷售服務(wù)的簡易計(jì)稅方法
（五）掌握一般納稅人銷售建筑安裝服務(wù)的簡易計(jì)稅方法
（六）掌握一般納稅人銷售不動產(chǎn)的簡易計(jì)稅方法
（七）熟悉一般納稅人金融服務(wù)的簡易計(jì)稅方法

刪除

八、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收

九、 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

序號和表述變動，無實(shí)質(zhì)性變化。該節(jié)下其他內(nèi)容無變化

九、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)增值稅政策

十、 出口環(huán)節(jié)增值稅

序號和表述變動，無實(shí)質(zhì)性變化

（六）了解出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)的增值稅免稅政策

（ 六） 了解適用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務(wù)

表述變動，無實(shí)質(zhì)性變化

（七）了解出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)增值稅征稅政策

（ 七） 了解增值稅征稅政策的出口貨物和勞務(wù)

表述變動，無實(shí)質(zhì)性變化

（ 九） 了解綜合保稅區(qū)增值稅試點(diǎn)政策

新增

十一、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策
（一）掌握轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理的規(guī)定
（二）掌握提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定
（三）掌握跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定
（四）掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理規(guī)定
（五）掌握資管產(chǎn)品增值稅的征收管理規(guī)定

十一、 特定企業(yè)（或交易行為） 的增值稅
（一） 掌握轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理
（二） 掌握提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理
（三） 掌握跨縣（市、 區(qū)） 提供建筑服務(wù)增值稅征收管理
（四） 掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理                         （五） 資管產(chǎn)品增值稅的征收管理

內(nèi)容無實(shí)質(zhì)性變動，2021年主要把“規(guī)定”和“政策”的文字刪除

十、征收與管理

十二、 征收管理

表述變動，無實(shí)質(zhì)性變化。與“特定企業(yè)（或交易行為） 的增值稅”這一節(jié)的位置互換

（二）了解納稅期限
（三）了解納稅地點(diǎn)

（ 二） 熟悉納稅期限
（ 三） 熟悉納稅地點(diǎn)

將“了解”納稅期限和納稅地點(diǎn)改變?yōu)椤笆煜ぁ奔{稅期限和納稅地點(diǎn)

十二、增值稅發(fā)票的使用和管理

十三、 增值稅發(fā)票的使用和管理

序號變動，無實(shí)質(zhì)性變化

（一）熟悉增值稅專用發(fā)票
（二）熟悉增值稅普通發(fā)票
（三）熟悉增值稅電子普通發(fā)票
（四）熟悉機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
（五）了解增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定
（六）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票基本規(guī)定
（七）了解發(fā)票違章處理

（ 一） 熟悉增值稅發(fā)票的種類
（ 二） 掌握增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定
（ 三） 了解增值稅異常扣稅憑證管理
（ 四） 了解發(fā)票違章處理

重新編寫

第三章 消費(fèi)稅

第三章 消費(fèi)稅

一、消費(fèi)稅概述
（一）熟悉消費(fèi)稅的特點(diǎn)                      

一、消費(fèi)稅概述
（一）熟悉消費(fèi)稅的概念
（二）掌握消費(fèi)稅的特點(diǎn)                      

新增熟悉消費(fèi)稅的概念                      將“熟悉”消費(fèi)稅的特點(diǎn)改為“掌握” 消費(fèi)稅的特點(diǎn)            

二、納稅義務(wù)人
掌握消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

二、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
（一）掌握消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定
（二）掌握消費(fèi)稅代收代繳義務(wù)人的規(guī)定

新增掌握消費(fèi)稅代收代繳義務(wù)人的規(guī)定

四、計(jì)稅依據(jù)
（一）了解從量定額計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的確定
（二）掌握從價(jià)定率計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的確定
（三）掌握復(fù)合計(jì)征計(jì)稅依據(jù)的的確定

四、計(jì)稅依據(jù)
（一）掌握從價(jià)定率計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)
（二）了解從量定額計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)
（三）掌握復(fù)合計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)

表述發(fā)生變動，但無實(shí)質(zhì)變化

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算                           （三）掌握從價(jià)定率與從量定額計(jì)算方法

五、應(yīng)納稅額計(jì)算的一般規(guī)定                 （三）掌握復(fù)合計(jì)稅計(jì)算方法

表述發(fā)生變動，但無實(shí)質(zhì)變化

六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
（二）掌握連續(xù)用于其他方面應(yīng)納稅額的計(jì)算
（三）掌握組成計(jì)稅價(jià)格的確定

六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定
（二）掌握用于其他方面的規(guī)定
（三）掌握自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算

表述發(fā)生變動，但無實(shí)質(zhì)變化。將“掌握組成計(jì)稅價(jià)格的確定 ”改成“掌握自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)”

七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算          （三）掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算        （三）掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格及應(yīng)納稅額的計(jì)算

新增掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

八、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
（一）了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定
（二）掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算
（三）了解跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策

十、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
（一）掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定
（二）了解跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策

將“了解”進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定改成“掌握”進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定                  刪除：掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

十、消費(fèi)稅征（免、退）稅的特殊規(guī)定
（一）掌握金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定
（二）熟悉卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定

九、消費(fèi)稅征（免、退）稅的特殊規(guī)定         （一）掌握金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定
（二）掌握卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定

修改：“掌握金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定”修改成“掌握金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定”                                卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定：由熟悉改成掌握

十二、申報(bào)與繳納
（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）了解納稅地點(diǎn)
（三）熟悉納稅環(huán)節(jié)
（四）了解納稅期限
（五）熟悉報(bào)繳稅款的方法

十二、征收管理
（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）了解納稅地點(diǎn)
（三）熟悉納稅環(huán)節(jié)
（四）了解納稅期限

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 ：由了解改成掌握          刪除：熟悉報(bào)繳稅款的方法

第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加與煙葉稅

第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

一、城市維護(hù)建設(shè)稅
掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

一、城市維護(hù)建設(shè)稅
（一）了解城市維護(hù)建設(shè)稅概述
（二）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人
（三）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍
（四）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率
（五）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠
（六）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
（七）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算
（八）了解城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理

重新編寫

二、教育費(fèi)附加
（一）了解教育費(fèi)附加的征收范圍及計(jì)征依據(jù)
（二）了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算           （三）熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定

二、教育費(fèi)附加
（一）了解教育費(fèi)附加的概述
（二）熟悉教育費(fèi)附加的繳費(fèi)人
（三）了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率
（四）熟悉教育費(fèi)附加的減免規(guī)定
（五）熟悉教育費(fèi)附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)
（六）熟悉教育費(fèi)附加的計(jì)算
（七）了解教育費(fèi)附加的征收管理

新增：了解教育費(fèi)附加的概述                 熟悉教育費(fèi)附加的繳費(fèi)人                    了解教育費(fèi)附加的征收管理                  教育費(fèi)附加的計(jì)征（費(fèi)）依據(jù)：由了解改成熟悉                                       教育費(fèi)附加的計(jì)算：由了解改成熟悉

三、地方教育費(fèi)附加
（一）了解地方教育費(fèi)附加的概述
（二）熟悉地方教育費(fèi)附加的繳費(fèi)人
（三）了解地方教育費(fèi)附加的計(jì)征比率
（四）熟悉地方教育費(fèi)附加的減免規(guī)定
（五）熟悉地方教育費(fèi)附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)及計(jì)算
（六）了解地方教育費(fèi)附加的征收管理

新增地方教育費(fèi)附加內(nèi)容

第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加與煙葉稅

第九章 煙葉稅

煙葉稅單列一章

三、煙葉稅
（一）了解煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)及征收范圍
（二）熟悉煙葉稅的計(jì)算及征收管理

一、煙葉稅概述
（一）了解煙葉稅的概念
（二）了解煙葉稅的發(fā)展歷程
二、納稅人
熟悉煙葉稅的納稅人
三、征稅對象及稅率
（一）熟悉煙葉稅的征稅對象
（二）熟悉煙葉稅的稅率
四、計(jì)稅依據(jù)
熟悉煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
熟悉煙葉稅的應(yīng)納稅額計(jì)算
六、征收管理
（一）熟悉煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）熟悉煙葉稅的納稅地點(diǎn)
（三）熟悉煙葉稅的納稅期限

將煙葉稅單列一個(gè)章節(jié)： 重新編寫                             煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)：由了解改成熟悉

第五章 資源稅

第六章 資源稅

一、資源稅概述
了解資源稅的改革歷程

一、資源稅概述
了解資源稅的概念及改革歷程

無變動

二、納稅人
掌握納稅人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

二、納稅義務(wù)人
掌握納稅義務(wù)人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定

納稅人調(diào)整為“納稅義務(wù)人”，無實(shí)質(zhì)變動

三、稅目與稅率
（一）了解征稅范圍的具體規(guī)定
（二）掌握資源稅稅目
（三）了解資源稅稅率適用的規(guī)定

三、稅目與稅率
（一）掌握資源稅稅目
（二）了解資源稅稅率及適用的規(guī)定

刪除“了解征稅范圍的具體規(guī)定”

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握從價(jià)定率征收和從量定額征收的計(jì)稅依據(jù)
（二）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

四、稅收優(yōu)惠
（一）掌握資源稅免征規(guī)定
（二）掌握資源稅減稅規(guī)定
（三）了解由省、 自治區(qū)、 直轄市決定免征或者減征規(guī)定
（四）了解增值稅小規(guī)模納稅人資源稅優(yōu)惠

第四節(jié)計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算、第五節(jié)稅收優(yōu)惠節(jié)名順序進(jìn)行調(diào)整；
新增“了解增值稅小規(guī)模納稅人資源稅優(yōu)惠”內(nèi)容；
刪除“了解進(jìn)出口應(yīng)稅資源退（免）資源稅的規(guī)定”

五、稅收優(yōu)惠
（一）掌握資源稅免征規(guī)定
（二）掌握資源稅減稅規(guī)定
（三）了解由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征規(guī)定
（四）了解增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠
（五）了解進(jìn)出口應(yīng)稅資源退（免）資源稅的規(guī)定

五、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握從價(jià)定率征收的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算
（二）掌握從量定額征收的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算

六、征收管理
（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）了解納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)
（三）了解納稅期限

六、征收管理
（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）了解納稅期限
（三）了解納稅地點(diǎn)

刪除“了解納稅環(huán)節(jié)”

七、水資源改革試點(diǎn)實(shí)施辦法
（一）了解水資源稅的納稅人
（二）掌握水資源稅的征收對象和稅率
（三）掌握水資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（四）掌握水資源稅的稅收優(yōu)惠
（五）了解水資源稅的征收管理

刪除“水資源改革試點(diǎn)實(shí)施辦法”整節(jié)內(nèi)容

第六章 車輛購置稅

第七章 車輛購置稅

一、車輛購置稅概述

一、車輛購置稅概述
（一）了解車輛購置稅的概念 （二）熟悉車輛購置稅的特點(diǎn)

新增

二、納稅義務(wù)人
（一）熟悉車輛購置稅應(yīng)稅行為
（二）了解車輛購置稅征稅區(qū)域

二、納稅人
熟悉車輛購置稅的納稅人

“納稅義務(wù)人”變更為“納稅人”，內(nèi)容重新編寫

三、征稅對象和征稅范圍
（一）了解車輛購置稅的征稅對象
（二）熟悉車輛購置稅的征稅范圍

三、征稅范圍及稅率
（一）熟悉車輛購置稅的征稅范圍
（二）熟悉車輛購置稅的稅率

刪除：
（一）了解車輛購置稅的征稅對象
新增：（二）熟悉車輛購置稅的稅率

五、稅收優(yōu)惠
（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定
（二）了解車輛購置稅的退稅

四、稅收優(yōu)惠
（一）熟悉車輛購置稅法定減免稅規(guī)定
（二）熟悉車輛購置稅其他減免稅規(guī)定
（三）熟悉車輛購置稅退稅的具體規(guī)定

序號發(fā)生變動，重新編寫，需要熟悉的內(nèi)容更為具體

四、稅率與計(jì)稅依據(jù)

（四）熟悉免稅、減稅條件消失車輛計(jì)稅依據(jù)的確定

五、計(jì)稅依據(jù)

序號發(fā)生變動。將“（四）熟悉免稅、減稅條件消失車輛計(jì)稅依據(jù)的確定”放在了六、應(yīng)納稅額的計(jì)算中

六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（四）熟悉特殊情形自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（四）熟悉減免稅條件消失車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

刪除

（四）熟悉特殊情形自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算

第七章 土地增值稅

第五章 土地增值稅

第七章變更為第五章

一、土地增值稅概述
了解土地增值稅的特點(diǎn)和立法原則

一、土地增值稅概述
（一）了解土地增值稅的概念
（二）熟悉土地增值稅特點(diǎn)
（三）了解土地增值稅立法原則

新增：
（一）了解土地增值稅的概念 ，土地增值稅的特點(diǎn)由了解變更為熟悉

二、納稅人、征稅范圍和稅率
（一）熟悉土地增值稅的納稅人

二、納稅義務(wù)人、征稅范圍和稅率
（一）熟悉土地增值稅的納稅義務(wù)人

“納稅人”修改為“納稅義務(wù)人”，表述變動，無實(shí)質(zhì)變化

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

將第四點(diǎn)變更為第五點(diǎn)，無實(shí)質(zhì)變動

五、稅收優(yōu)惠
（一）掌握轉(zhuǎn)讓房屋增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和 20%的減免稅的規(guī)定

四、稅收優(yōu)惠
（一）掌握轉(zhuǎn)讓普通標(biāo)準(zhǔn)住宅稅收優(yōu)惠
（三）掌握企業(yè)改制重組的稅收優(yōu)惠
（四）了解其他稅收優(yōu)惠

內(nèi)容進(jìn)行重新編寫，對需要掌握和了解的優(yōu)惠進(jìn)行了更細(xì)致的劃分

六、征收管理
（一）熟悉申報(bào)納稅的程序
（二）熟悉納稅時(shí)間和繳納方法
（四）熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)
（五）掌握房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理

六、征收管理
（一）熟悉納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）熟悉納稅期限

刪除：
（一）熟悉申報(bào)納稅的程序
（四）熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)
（五）掌握房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理
將“熟悉納稅時(shí)間和繳納方法 ”變更為“熟悉納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”

第八章 關(guān)稅

第十章 關(guān)稅

章名發(fā)生變動，由第八章變?yōu)樾陆滩牡谑?/span>

一、關(guān)稅概述
（一）了解關(guān)稅的起源和發(fā)展
（二）熟悉關(guān)稅的分類                                                                                                                                                                                                    

一、關(guān)稅概述
（一）了解關(guān)稅的概念及特點(diǎn)
（二）了解關(guān)稅的分類
（三）了解現(xiàn)行關(guān)稅制度基本法律依據(jù)

關(guān)稅概述刪除“現(xiàn)行關(guān)稅制度基本法律依據(jù)”內(nèi)容
將“熟悉”關(guān)稅的分類改成“了解”關(guān)稅的分類

二、納稅人及征稅對象
（一）了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定
（二）了解關(guān)稅征稅對象

二、納稅人及征稅對象
（一）熟悉關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定
（二）熟悉關(guān)稅征稅對象

納稅人及征稅對象內(nèi)容要求等級由“了解”調(diào)整為“熟悉”

三、稅率的適用
（一）了解關(guān)稅稅則制度
（二）了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定
（三）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定
（四）了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

三、稅率的適用
（一）了解進(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定
（二）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定
（三）熟悉關(guān)稅稅率適用

稅率的適用內(nèi)容中刪除“關(guān)稅稅則制度”

四、完稅價(jià)格
（一）掌握關(guān)稅的完稅價(jià)格
（二）掌握對實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整
（三）熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格
（四）了解進(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定
（五）了解出口貨物的完稅價(jià)格

四、關(guān)稅減免稅及管理
（一）掌握法定減免稅
（二）熟悉特定減免稅
（三）了解臨時(shí)減免稅
（四）了解減免稅管理

第四節(jié)、第五節(jié)節(jié)名進(jìn)行了調(diào)整 將“熟悉”法定減免稅 改成“掌握”法定減免稅 ；刪除了解減免稅管理

五、稅收優(yōu)惠
（一）熟悉法定減免稅
（二）熟悉特定減免稅
（三）了解臨時(shí)減免稅

五、完稅價(jià)格
（一）掌握一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格
（二）掌握特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格
（三）掌握出口貨物的完稅價(jià)格
（四）熟悉進(jìn)境物品的完稅價(jià)格

第四節(jié)、第五節(jié)節(jié)名進(jìn)行了調(diào)整 將“了解”出口貨物的完稅價(jià)格改成“掌握”出口貨物的完稅價(jià)格

七、征收管理
（一）了解關(guān)稅繳納
（二）了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行
（三）了解關(guān)稅退還
（四）熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征
（五）了解關(guān)稅納稅爭議
（六）了解海關(guān)企業(yè)分類管理

七、征收管理
（一）掌握關(guān)稅繳納
（二）了解關(guān)稅滯納金、 保全及強(qiáng)制措施
（三）了解關(guān)稅退還
（四）熟悉關(guān)稅補(bǔ)征和追征
（五）了解關(guān)稅納稅爭議
（六）了解進(jìn)境物品進(jìn)口稅征收管理

征收管理中關(guān)稅繳納要求等級由“了解”調(diào)整為“熟悉”、將“海關(guān)企業(yè)分類管理”調(diào)整為“進(jìn)境物品進(jìn)口稅征收管理”

第九章環(huán)境保護(hù)稅

第八章 環(huán)境保護(hù)稅

章名發(fā)生變動，由第九章變?yōu)樾陆滩牡诎苏?/span>

一、環(huán)保稅概述
熟悉環(huán)保稅的起源、發(fā)展

一、環(huán)境保護(hù)稅概述
（一）了解環(huán)境保護(hù)稅的概念
（二）熟悉環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)

概述內(nèi)容進(jìn)行了細(xì)分

二、納稅人及征稅對象
（一）掌握環(huán)保稅納稅義務(wù)人規(guī)定
（二）掌握環(huán)保稅征稅對象

二、納稅人和征稅對象
（一）掌握環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)人規(guī)定
（二）掌握環(huán)境保護(hù)稅征稅對象
（三）掌握環(huán)境保護(hù)稅不征稅項(xiàng)目

新增“掌握環(huán)境保護(hù)稅不征稅項(xiàng)目”

三、稅目及稅率
熟悉環(huán)保稅的稅目及稅率

三、稅目及稅率
（一）熟悉環(huán)境保護(hù)稅的稅目
（二）了解環(huán)境保護(hù)稅稅率

環(huán)保稅稅率等級由“熟悉”調(diào)整為“了解”

四、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額
（一）掌握環(huán)保稅計(jì)稅依據(jù)
（二）熟悉環(huán)保稅應(yīng)納稅額計(jì)算

四、稅收優(yōu)惠
（一）掌握環(huán)境保護(hù)稅免稅規(guī)定
（二）掌握環(huán)境保護(hù)稅減征規(guī)定

節(jié)順序進(jìn)行調(diào)整，由第五節(jié)調(diào)整為新教材第四節(jié)

五、稅收優(yōu)惠
（一）掌握環(huán)保稅免稅規(guī)定
（二）掌握環(huán)保稅減征規(guī)定

五、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額
（一）掌握環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)
（二）了解應(yīng)稅污染物排放量的計(jì)算
（三）了解環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額計(jì)算

節(jié)順序進(jìn)行調(diào)整，由第四節(jié)調(diào)整為新教材第五節(jié)；
環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額計(jì)算要求等級由“熟悉”調(diào)整為“了解”

六、征收管理
（一）熟悉環(huán)保稅征收管理機(jī)關(guān)及監(jiān)測機(jī)構(gòu)
（二）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（三）掌握納稅地點(diǎn)
（四）掌握納稅期限

六、征收管理
（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）掌握納稅地點(diǎn)
（三）掌握納稅期限
（四）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)與生態(tài)環(huán)境主管部門職責(zé)分工

刪除了“熟悉環(huán)保稅征收管理機(jī)關(guān)及監(jiān)測機(jī)構(gòu)”內(nèi)容；
新增“了解稅務(wù)機(jī)關(guān)與生態(tài)環(huán)境主管部門職責(zé)分工”內(nèi)容