什么是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債？

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會(huì)計(jì)中的兩個(gè)重要概念，用于反映因稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同而導(dǎo)致的未來稅務(wù)收益或負(fù)擔(dān)。

遞延所得稅資產(chǎn)（Deferred Tax Assets）是指由于過去發(fā)生的交易或事項(xiàng)，在未來可以抵減應(yīng)納稅所得額而導(dǎo)致的減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)的潛在經(jīng)濟(jì)利益。換句話說，遞延所得稅資產(chǎn)是指公司在未來年度可以減少所需繳納的稅款的金額。常見的遞延所得稅資產(chǎn)包括稅務(wù)虧損、折舊和攤銷等。

遞延所得稅負(fù)債（Deferred Tax Liabilities）是指由于過去發(fā)生的交易或事項(xiàng)，在未來需要繳納更多稅款的潛在經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。換句話說，遞延所得稅負(fù)債是指公司在未來年度需要支付的額外稅款。常見的遞延所得稅負(fù)債包括差異計(jì)提的折舊和攤銷、收入確認(rèn)時(shí)間的差異等。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法對(duì)于收入和支出確認(rèn)時(shí)間的不同規(guī)定，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)利潤和納稅利潤之間的差異。當(dāng)會(huì)計(jì)利潤高于納稅利潤時(shí)，會(huì)計(jì)上將產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債；當(dāng)會(huì)計(jì)利潤低于納稅利潤時(shí)，會(huì)計(jì)上將產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量是根據(jù)預(yù)計(jì)的未來可抵扣的稅收利益和稅率來進(jìn)行的。如果預(yù)計(jì)未來能夠使用遞延所得稅資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上將確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并在資產(chǎn)負(fù)債表上列示；如果預(yù)計(jì)未來需要支付額外的稅款，會(huì)計(jì)上將確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，并在資產(chǎn)負(fù)債表上列示。

總之，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是會(huì)計(jì)中用于反映未來稅務(wù)收益或負(fù)擔(dān)的概念，它們對(duì)于正確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力非常重要。