關(guān)于W項目清算，下列說法正確的有（?。?/h1>

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來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：吃瓜少女 2019/02/21 11:03:00　字體：大 小

2018年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2016年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

2016年5月該公司開始銷售W項目，截止清算前，可售建筑面積中已售出15000.80平方米，取得含稅銷售收入50000萬元。該公司對W項目選擇簡易計稅方法。

經(jīng)審核，W項目取得土地使用權(quán)所支付的金額合計8240萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本15000萬元，管理費用4000萬元，銷售費用4500萬元，財務(wù)費用3500萬元（其中利息支出3300萬元，無法提供金融機構(gòu)證明）。

已知：W項目所在省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%。W項目清算前已預(yù)繳土地增值稅1000萬元。其它各項稅費均已及時足額繳納。城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%。不考慮印花稅。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

【多選題】

關(guān)于W項目清算，下列說法正確的有（?。?。

A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

B.主管稅務(wù)機關(guān)可以指定稅務(wù)中介機構(gòu)對該項目的清算進行審核鑒證

C.該公司可以委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進項審核鑒證，并出具《土值稅清算稅款鑒證報告》

D.對于該公司委托稅務(wù)中介機構(gòu)對清算項目進項審核鑒證，并出具《土值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務(wù)機關(guān)必須采集鑒證報告的全部內(nèi)容

E.該公司應(yīng)在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)

查看答案解析

【答案】

ACE

【解析】

納稅人委托中介機構(gòu)審核鑒證的清算項目，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法對有關(guān)鑒證報告的合法性、真實性進行審核。對納稅人委托中介機構(gòu)審核鑒證的清算項目，主管稅務(wù)機關(guān)未采信或部分未采信鑒證報告的，應(yīng)當(dāng)告知其理由。【點評】本題考核“土地增值稅應(yīng)納稅額的計算” ，該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2018年稅務(wù)師考試《稅法（一 ）》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)： ①葉青老師基礎(chǔ)班第7章第03、04講； ②劉丹老師強化提高班第7章第02 、03講； ③“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書《應(yīng)試指南?稅法（一）》第214頁綜合分析題第1題； ④ “夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解?稅法（一）》第185頁單選題第2題、200頁計算題第2題； ⑤“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書《全真模擬試卷?稅法（一）》第99頁綜合分析題第1題； ⑥題庫開 通的模擬試題（一）單選題第35題、多選題第18題、計算題第2題。

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