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該企業(yè)2017年來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬(wàn)元
我國(guó)境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，銷售成本2000萬(wàn)元，繳納稅金及附加20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用700萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)620萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營(yíng)所得9萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機(jī)構(gòu)享受了該國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響）。根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：
該企業(yè)2017年來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬(wàn)元。
A.10.00
B.11.25
C.12.50
D.9.00
查看答案解析
【答案】
A【解析】
來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額=9÷（1-20%×50%）=10（萬(wàn)元）
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