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2014年注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：納稅調(diào)整增加額
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
單選題
某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為60萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生10萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.20萬元，已經(jīng)取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)1萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第14行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為（ ）萬元。
A、2
B、3
C、1.8
D、1.3
【正確答案】C
【答案解析】福利費(fèi)扣除限額為60×14%＝8.4（萬元），實(shí)際發(fā)生10萬元，準(zhǔn)予扣除8.4萬元；
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝60×2%＝1.2（萬元），實(shí)際發(fā)生1.00萬元，準(zhǔn)予扣除1.00萬元；
第14行“納稅調(diào)整增加額”＝（60+10+1.2）-（60+8.4+1）＝1.8（萬元）
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