新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2014注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》練習題：會計分錄
2014年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊稅務(wù)師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務(wù)師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。
單項選擇題
某注冊稅務(wù)師于2012年4月對企業(yè)2011年的納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品（市場價格60000元，成本價格50000元）用于對外投資，作出以下會計分錄：
借：長期股權(quán)投資 70200
貸：庫存商品50000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 10200
資本公積 10000
企業(yè)已按照當年利潤計繳了企業(yè)所得稅。則以下調(diào)整會計分錄中，正確的是（?。?。（企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率17%）
A、借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅561
貸：以前年度損益調(diào)整 561
B、借：以前年度損益調(diào)整561
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 561
C、借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅3300
貸：以前年度損益調(diào)整 3300
D、借：資本公積 10000
貸：以前年度損益調(diào)整 10000
借：以前年度損益調(diào)整2500
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 2500
借：以前年度損益調(diào)整7500
貸：利潤分配－未分配利潤 7500
【正確答案】D
【答案解析】企業(yè)正確的會計處理應(yīng)當是：
借：長期股權(quán)投資 70200
貸：主營業(yè)務(wù)收入60000
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200
借：主營業(yè)務(wù)成本 50000
貸：庫存商品50000
所以，企業(yè)應(yīng)當做如下調(diào)整：
借：資本公積 10000
貸：以前年度損益調(diào)整 10000
借：以前年度損益調(diào)整2500
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 2500
借：以前年度損益調(diào)整7500
貸：利潤分配－未分配利潤 7500
相關(guān)鏈接：
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號