2015年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題：消費(fèi)稅綜合題（06.23）

　　多項(xiàng)選擇題

某市飛云木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售，同時(shí)從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)油漆、修理零備件原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元；發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)1.4萬(wàn)元，已經(jīng)取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；材料已驗(yàn)收入庫(kù)；

（2）本期購(gòu)入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)118萬(wàn)元，稅金15.34萬(wàn)元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；

（3）本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米，單價(jià)每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)11.17萬(wàn)元（開具普通發(fā)票）；本月另收取過期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬(wàn)元；

（4）將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己的辦公室裝修，3000平方米用于獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工，賬面成本合計(jì)170000元。該A型地板沒有同類銷售價(jià)格；

（5）受托加工特制木地板一批（無同類售價(jià)），委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬(wàn)元，收取加工費(fèi)（不含稅）11萬(wàn)元，并開具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn)，共交付委托方1400平方米橡木地板；該委托方收回后全部銷售，取得價(jià)稅合計(jì)42萬(wàn)元；

（6）將上月外購(gòu)木地板12000平方米（取得專用發(fā)票，注明價(jià)款732000元）全部用于生產(chǎn)C型漆飾木地板，銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對(duì)方開具的商業(yè)匯票，注明價(jià)稅合計(jì)1080000元；

（7）將自產(chǎn)B型號(hào)木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，B型地板的賬面成本為180000元；出廠不含稅售價(jià)為每平方米160元；

（8）進(jìn)口西班牙橡木原木一批，關(guān)稅完稅價(jià)格120萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20%，取得海關(guān)開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；同期進(jìn)口西班牙橡木地板一批，關(guān)稅完稅價(jià)格300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%；

（9）將進(jìn)口的橡木加工成E型木地板，本月銷售取得價(jià)稅合計(jì)824000元；部分橡木做成工藝品，銷售取得價(jià)稅合計(jì)521000元；

（10）用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對(duì)外銷售，單箱不含稅售價(jià)50元；用進(jìn)口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱不含稅售價(jià)180元，本月兩種型號(hào)的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司，因?yàn)槭情L(zhǎng)期客戶，銷售時(shí)一次給予5%的折扣；

（11）期初增值稅留抵54000元。

（木地板和木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%；取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）

要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題（每問均為合計(jì)數(shù)）：

<1>、本期進(jìn)口業(yè)務(wù)需要繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（ ）元。

A、1091457.6

B、1090145.7

C、1490357.8

D、1090357.9

<2>、本期代收代繳消費(fèi)稅為（ ）元。

A、16842.11

B、17542.12

C、16875.13

D、16472.14

<3>、假定受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)為（ ）元。

A、14788.52

B、17485.62

C、17948.72

D、15748.82

<4>、本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額為（ ）元。

A、1548352.68

B、1548415.68

C、1485914.68

D、1648915.45

<5>、本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。

A、730962.81

B、730967.81

C、734268.81

D、712969.81

<6>、下列關(guān)于稅收政策的陳述，不正確的是（ ）。

A、以外購(gòu)的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子可以抵扣已納消費(fèi)稅

B、地板的包裝物押金逾期，應(yīng)并入銷售額依法征收增值稅

C、未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子不屬于本稅目征稅范圍

D、木制一次性筷子泛指各類以木材為原料制成一次性使用的筷子 

答案請(qǐng)查看論壇原帖

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