2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：計(jì)算分析題（04.24）

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　　計(jì)算分析題

　　甲企業(yè)與乙企業(yè)均為坐落在市區(qū)的增值稅一般納稅人，甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，乙企業(yè)是商業(yè)企業(yè)，丙企業(yè)是交通運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人），丙企業(yè)所在地為該市市區(qū)鄰近縣城，2013年9月各企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　?。?）乙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款210萬(wàn)元；貨物由丙企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)由甲企業(yè)負(fù)擔(dān)，丙企業(yè)收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)金額7.77萬(wàn)元，并給甲企業(yè)開(kāi)具了運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。

　　（2）乙企業(yè)以收取手續(xù)費(fèi)方式銷售一批代銷貨物，開(kāi)具普通發(fā)票，注明金額152.1萬(wàn)元，向購(gòu)買(mǎi)方收取價(jià)外費(fèi)用5萬(wàn)元，向委托方收取代銷手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元。

　?。?）甲企業(yè)1年前銷售給乙企業(yè)一批自產(chǎn)產(chǎn)品，合同規(guī)定，貨到付款，因乙企業(yè)資金緊張，一直拖欠貨款，經(jīng)協(xié)商雙方同意進(jìn)行債務(wù)重組。甲企業(yè)應(yīng)收賬款21.4萬(wàn)元；乙企業(yè)以總價(jià)值（含增值稅）為18.72萬(wàn)元的貨物抵償債務(wù)，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款16萬(wàn)元、增值稅2.72萬(wàn)元；甲企業(yè)將其銷售給丙企業(yè)，取得含稅銷售收入20萬(wàn)元。

　?。?）甲企業(yè)從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付貨款20萬(wàn)元，支付丙企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的10%作為職工福利，其余作為生產(chǎn)材料加工食品，所加工的食品在企業(yè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售，并取得含稅銷售收入25.74萬(wàn)元。

　　（5）甲企業(yè)銷售使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備（2008年購(gòu)入），取得銷售收入28萬(wàn)元。

　?。?）乙企業(yè)以庫(kù)存的貨物和一棟辦公樓向甲企業(yè)投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，庫(kù)存貨物含稅價(jià)93.6萬(wàn)元，辦公樓評(píng)估價(jià)為600萬(wàn)元，已向甲企業(yè)開(kāi)具庫(kù)存貨物的增值稅專用發(fā)票。

　?。?）丙企業(yè)本月另取得運(yùn)輸收入62萬(wàn)元（不含稅）；出租車(chē)輛取得不含稅租金收入42萬(wàn)元。

　　（8）丙企業(yè)本月進(jìn)口一輛貨車(chē)自用，海關(guān)確定的完稅價(jià)格56萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%.

　　本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　<1>、甲企業(yè)應(yīng)納增值稅（　）萬(wàn)元。

　　A、23.01

　　B、23.16

　　C、23.74

　　D、24.04

　　<2>、乙企業(yè)應(yīng)納增值稅（?。┤f(wàn)元。

　　A、0.68

　　B、2.33

　　C、3.40

　　D、3.45

　　<3>、丙企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（　）萬(wàn)元。

　　A、0.77

　　B、7.92

　　C、1.10

　　D、6.82

　　<4>、丙企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f(wàn)元。

　　A、15.06

　　B、13.96

　　C、4.26

　　D、4.59

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