直播交流實(shí)錄：2014注稅《稅法一》教材變動(dòng)解析及備考指導(dǎo)

　　2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試教材已經(jīng)上市，為幫助廣大考生盡快了解新教材內(nèi)容變化情況，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校分別將2014年與2013年教材進(jìn)行了詳細(xì)對(duì)比。網(wǎng)校特別邀請(qǐng)《稅法一》主講老師葉青對(duì)教材變動(dòng)進(jìn)行解析，并指導(dǎo)大家備考。此次視頻直播交流活動(dòng)向考生免費(fèi)開放，同時(shí)，為了方便廣大考生能隨時(shí)隨地觀看、學(xué)習(xí)，網(wǎng)校把此次已結(jié)束的在線交流語(yǔ)音記錄整理制作成課件，以供各位考生學(xué)習(xí)、交流。

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本期話題：2014年注稅教材變動(dòng)解析及備考指導(dǎo)

本期嘉賓：葉青　首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副教授，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，北京國(guó)際稅收研究會(huì)會(huì)員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（非執(zhí)業(yè)會(huì)員）。從1995年開始從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)工作，授課思路清晰、通俗易懂，化繁為簡(jiǎn)讓人如沐春風(fēng)。學(xué)員眼中的葉老師美麗與優(yōu)雅并重，講課極具大師風(fēng)范，感染力強(qiáng)；她的知識(shí)和智慧讓每個(gè)學(xué)生信服，她的細(xì)膩與關(guān)愛(ài)讓每位學(xué)員為之折服。  

　　所授課程：2014年注冊(cè)稅務(wù)師　　《稅法一》　　免費(fèi)試聽　　購(gòu)買

　　直播交流文字實(shí)錄：

　　一、2014年教材結(jié)構(gòu)及變化

　?。ㄒ唬┙衲昕荚嚂r(shí)間比往年提前了大概10天左右，今年考試時(shí)間定于2014年6月14、15日，所以今年教材也提前拿到了。

　　總體情況：

　　結(jié)構(gòu)上：變化較大，新增第三章“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”，共10節(jié)。

　　2014年稅法（一）教材為9章。

　?。ǘ└髡轮饕兓缦拢?/p>

　　第二章　增值稅：

　　1.79頁(yè)，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，屬于不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。該政策于自2013年5月1日起實(shí)行。

　　2.83頁(yè)，增加應(yīng)稅服務(wù)

　　3.增加了11%的交通運(yùn)輸業(yè)，6%的服務(wù)業(yè)

　　4.93頁(yè)，自2013年4月1日起，國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版社主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書，適用13%的增值稅稅率。

　　5.97頁(yè)，新增一些免稅項(xiàng)目，如“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式。

　　6.111頁(yè)，小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或企業(yè)性單位免征增值稅

　　7.115頁(yè)，新增銷項(xiàng)稅額的特殊銷售額中，直銷企業(yè)增值稅銷售額確定

　　8.117頁(yè)，調(diào)整運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅處理

　　9.118頁(yè)，消費(fèi)品不得抵扣問(wèn)題

　　10.126頁(yè)，關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額處理

　　11.131頁(yè)，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

　　12.136頁(yè)，自2013年7月1日起，油氣田企業(yè)從事煤層氣、頁(yè)巖氣生產(chǎn)，以及為生產(chǎn)煤層氣、頁(yè)巖氣提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅。

　　13.162頁(yè)，出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料的有關(guān)問(wèn)題

　　第三章　營(yíng)業(yè)稅改征增值稅

　　全部是新增內(nèi)容

　　第四章　消費(fèi)稅：

　　1.218頁(yè)，工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的下列行為視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅：將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的；將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的。

　　2.229頁(yè)，明確了銷售啤酒、黃酒收取的押金，按一般押金的規(guī)定處理

　　3.234頁(yè)，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品扣除范圍

　　4.236頁(yè)，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

　　5.238頁(yè)，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填法發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

　　6.242頁(yè)，調(diào)整了石腦油、燃料油消費(fèi)稅退稅政策

　　7.240頁(yè)，補(bǔ)充了鉆石及鉆石飾品零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅

　　第五章　營(yíng)業(yè)稅：

　　1.248頁(yè)，征稅范圍的基本規(guī)定

　　2.252頁(yè)，起征點(diǎn)：對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅

　　3.252頁(yè)，自2013年8月1日起，除鐵路運(yùn)輸業(yè)外的其他運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（如廣告、播映）在全國(guó)范圍內(nèi)營(yíng)改增。

　　4.260頁(yè)，納稅人投資政府土地改造項(xiàng)目有無(wú)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題

　　5.275頁(yè)，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物，征收增值稅。

　　第六七八九章，基本沒(méi)有實(shí)質(zhì)性變化

　　二、考試特點(diǎn)、題型、題量

題型（四種）	單選	多選	計(jì)算	綜合	合計(jì)
題量	40題	30題	2大題（每答題4小題）	2大題（每答題6小題）	90題
分值	40分	60分	16分	24分	140
總分140分 及格線84分

　?。ǘ┤婵己耍ㄕ抡掠蓄}，覆蓋率100%），重點(diǎn)突出。

　?。ㄈ├碚撆c實(shí)踐相結(jié)合，側(cè)重應(yīng)用與操作，考試涉及基礎(chǔ)理論、稅法政策、操作運(yùn)用三大部分內(nèi)容；

　?。ㄋ模┛傮w難度較以往上升，綜合性比較強(qiáng)，跨章節(jié)題目在計(jì)算、綜合題型，甚至單選、多選題出現(xiàn)，要加以高度重視。

　　三、如何準(zhǔn)備稅法（一）的應(yīng)試

　?。ㄒ唬┤鎱⒓泳W(wǎng)校課程學(xué)習(xí)——4個(gè)班次

　　1.基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班（或強(qiáng)化提高班）：30小時(shí)左右，全面講授與考點(diǎn)相關(guān)的內(nèi)容，并總結(jié)、歸納知識(shí)點(diǎn)，配合例題、經(jīng)典試題，打好基本功。（1月——3月中旬）

　　2.習(xí)題精講班：10小時(shí)左右，總結(jié)要點(diǎn)，匯總本章、本節(jié)2011－2013年試題，并精心挑選典型例題，提高靈活應(yīng)用能力；單設(shè)跨章節(jié)計(jì)算題、綜合題欄目，結(jié)合解題思路，模擬解題過(guò)程。（3月底——4月底）

　　3.沖刺串講班：5小時(shí)左右，針對(duì)考試命題思路，梳理重要考點(diǎn)，串聯(lián)相關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)，強(qiáng)化本門課程的重點(diǎn)難點(diǎn)。（5月份）

　?。ǘ?fù)習(xí)方法——提高學(xué)習(xí)效率

　　1.鑒于近兩年命題情況，單選題、多選題難度有較大幅度提高，復(fù)習(xí)時(shí)既要聽課，也務(wù)必自己看書。

　　2.把握教材，既注重操作，也注重基礎(chǔ)知識(shí)。

　　《稅法（一）》與其他課程、其他考試不同，基礎(chǔ)知識(shí)（第一章）占相當(dāng)比例，2011－2013三年平均20分，占總分的15%左右。

　　3.實(shí)體法部分必須熟練掌握政策并加以運(yùn)用，計(jì)算題、綜合題要實(shí)操。

　　4.邊學(xué)邊練，功底扎實(shí)。

　　練習(xí)來(lái)源三方面：教材上例題、歷年試題、網(wǎng)校夢(mèng)想成真系列輔導(dǎo)書。

目前，網(wǎng)校2014年注冊(cè)稅務(wù)師輔導(dǎo)新課已開通，凡報(bào)名參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試特色班、精品班、實(shí)驗(yàn)班的學(xué)員均可免費(fèi)獲贈(zèng)相應(yīng)科目預(yù)習(xí)班課程（查看招生方案>>）。同時(shí)，網(wǎng)校“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書也已經(jīng)上市熱銷，現(xiàn)在購(gòu)買，隨書獲贈(zèng)價(jià)值680元的贈(zèng)卡（立即購(gòu)買>>） 。網(wǎng)校提醒廣大考生盡早進(jìn)入復(fù)習(xí)狀態(tài)，圓夢(mèng)2014注稅考試！