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2017稅務師《財務與會計》知識點:所得稅會計的概念

來源: 正保會計網校 編輯: 2017/05/02 14:17:04 字體:

2017年稅務師報名時間為4月20日-6月20日,正所謂“凡事預則立,不預則廢”,還沒有開始學習的學員應抓緊時間備考,制定學習計劃來安排自己的學習進度。為了幫助廣大考生高效備考,網校依據2016年稅務師教材,整理了稅務師《財務與會計》科目的重要知識點,供大家參考學習,祝大家學習愉快!

2017年稅務師《財務與會計》知識點

第十七章 所得稅

知識點 所得稅會計的概念

(一)所得稅會計的概念

所得稅會計是研究處理會計收益和應稅收益差異的會計理論和方法,是會計學科的一個分支。

(二)納稅影響會計法

該方法認為,當會計與稅務產生收入、支出上的暫時性差異時,應當以會計口徑的利潤認定所得稅費用,以稅務口徑的利潤認定應交所得稅,二者之差通過待攤、預提來調整,其中待攤費用使用“遞延所得稅資產”科目、預提費用使用“遞延所得稅負債”科目。

(三)資產負債表債務法

資產負債表債務法是從資產負債表出發(fā),通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎,對于兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產,并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。

相關鏈接:2017年稅務師考試《財務與會計》第十七章知識點

注:本文內容來自正保會計網校老師講義,轉載請注明來源·正保會計網校!

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