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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教研團(tuán)隊(duì)根據(jù)論壇學(xué)員的反饋,整理了一些2021稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及參考答案(考生回憶版),快來看看吧!
2021年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及參考答案(回憶版)
1【單項(xiàng)選擇題】
2021年度將以前年度無法收回的應(yīng)收賬款作為壞賬損失核銷,該損失在企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí),下列處理符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是( )。
A.應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后扣除
B.不用向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送資料,也不需要將相關(guān)資料留存,申報(bào)后就可以扣除
C.應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送,相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后扣除
D.不用向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐筆報(bào)送資料,相關(guān)資料企業(yè)留存?zhèn)洳榫涂梢钥鄢?/p>
參考答案:D
考查知識(shí)點(diǎn):資產(chǎn)損失的稅前扣除
參考解析:自2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳,企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失,僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》,不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
2【單項(xiàng)選擇題】
房地產(chǎn)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用的扣除規(guī)定是(?。?。
A.該銷售費(fèi)用不包括傭金或手續(xù)費(fèi),可據(jù)實(shí)扣除
B.該銷售費(fèi)用包括傭金或手續(xù)費(fèi),可據(jù)實(shí)扣除
C.該銷售費(fèi)用包括傭金或手續(xù)費(fèi)、且不超過委托銷售收入10%的部分,可據(jù)實(shí)扣除
D.該銷售費(fèi)用不包括傭金或手續(xù)費(fèi)、且不超過委托銷售收入10%的部分,可據(jù)實(shí)扣除
參考答案:C
考查知識(shí)點(diǎn):企業(yè)所得稅中保險(xiǎn)費(fèi)的扣除、傭金和手續(xù)費(fèi)的扣除
參考解析:房地產(chǎn)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入10%的部分,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
3【單項(xiàng)選擇題】
在行政訴訟中,不能作為定案證據(jù)的是(?。?。
A.以竊聽手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證明材料
B.勘驗(yàn)筆錄
C.當(dāng)事人的陳述
D.在我國(guó)境內(nèi)辦理法定證明手續(xù)的材料
參考答案:A
考查知識(shí)點(diǎn):稅務(wù)行政訴訟的基本前提與操作規(guī)范
參考解析:下列證據(jù)材料不得作為定案依據(jù): ①違反法定程序收 集的證據(jù)材料 ;
②以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料;
③以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料;
④無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料;
⑤無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物,又無其他證據(jù)印證,且對(duì)方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品;
⑥無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料 ;
⑦不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言;
⑧ 不具備合法性、真實(shí)性的其他證據(jù)材料。
各級(jí)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé) 法制工作的機(jī)構(gòu)依 據(jù)職責(zé)所取得的有關(guān)材料,不得作為支持被申請(qǐng)人具體行政行為的證據(jù)。
4【單項(xiàng)選擇題】
下列符合條件的專項(xiàng)附加扣除,既可以由納稅人一方扣除也可以由納稅人及其配偶按規(guī)定同時(shí)分別扣除的是(?。?。
A.贍養(yǎng)老人
B.婚后購(gòu)置的首套住房貸款利息
C.子女教育
D.繼續(xù)教育
參考答案:C
考查知識(shí)點(diǎn):個(gè)人所得稅中的各項(xiàng)扣除
參考解析:對(duì)于子女教育,父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
5【單項(xiàng)選擇題】
納稅人首次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票,無需辦理的事項(xiàng)是( )。
A.審批發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量
B.領(lǐng)購(gòu)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
C.審批最高開票限額
D.繳納發(fā)票保證金
參考答案:D
考查知識(shí)點(diǎn):發(fā)票領(lǐng)用
參考解析:納稅人在首次申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票時(shí),辦理的主要涉稅事項(xiàng)包括發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等涉稅事項(xiàng)。
注:以上題目來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員,網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來源:正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2021年的稅務(wù)師考試是一場(chǎng)沒有硝煙的戰(zhàn)爭(zhēng),相比于往年,2021年的稅務(wù)師考試難度明顯增加,考生普遍反映計(jì)算量大,題目難懂。王艷龍老師也說:“2021年稅務(wù)師考試加大了試題的深度和計(jì)算量,難度有所提升,裸考或者半裸考稅務(wù)師將成為歷史,這也許會(huì)成為稅務(wù)師考試的一個(gè)拐點(diǎn),希望大家提早準(zhǔn)備2022年稅務(wù)師考試!”因此,大家一定要重視稅務(wù)師考試,即刻出發(fā)!2022年稅務(wù)師考試全年大事梳理
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