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2021年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)易錯題：公益性捐贈稅前扣除
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A公司為增值稅一般納稅人，2020年2月購入一批桌椅，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為10000元，當(dāng)月抵扣了此進(jìn)項(xiàng)稅額，2020年4月將此批桌椅全部通過目標(biāo)脫貧地區(qū)某縣教育局捐贈，下列關(guān)于該公司稅務(wù)處理的說法正確的有（?。?。
A、購入桌椅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
B、購入桌椅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的需要轉(zhuǎn)出
C、向目標(biāo)脫貧地區(qū)某縣教育局的捐贈，需要繳納增值稅
D、向目標(biāo)脫貧地區(qū)某縣教育局的捐贈，無需繳納增值稅
E、向目標(biāo)脫貧地區(qū)某縣教育局的捐贈，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除
查看答案解析
【答案】
BDE【解析】
自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。，故進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因此BD是正確的。 自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除，選項(xiàng)E正確。
【正確率】
5.56%【點(diǎn)評】
本題考查的是“公益性捐贈稅前扣除”的內(nèi)容，該部分內(nèi)容需要掌握，具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
2022年新一輪稅務(wù)師開始備考，希望大家盡早準(zhǔn)備，并持之以恒，堅(jiān)持不懈地努力！備考稅務(wù)師之路注定不易，網(wǎng)校愿陪你披荊斬棘，助你一臂之力！
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